2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-12-18)

发布时间：2020-12-18

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第八章 城镇土地使用税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的有（ ）。【多选题】

A.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳

B.城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人

C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积

D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

E.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的土地

正确答案:B、C

答案解析:选项B说的范围过于宽泛，例如农村集体所有土地的占有者不是城镇土地使用税的纳税人；选项C城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，不仅是生产经营活动的土地面积。

2、下列各项中，属于免征城镇土地使用税的是（ ）。【单选题】

A.财政拨付事业经费单位的食堂用地

B.公园内设立的影剧院用地

C.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地

D.核电站的办公用地

正确答案:A

答案解析:自2020年1月1日至2022年12月31日，对物流企业承租用于大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

3、甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2015年1月份新征用非耕地6000平方米，甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。2015年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（ ）。【单选题】

A.甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元

B.甲企业纳税24000元，乙企业纳税27000元

C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元

D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元

正确答案:B

答案解析:甲企业应纳税额=10000×60%×4=24000（元）乙企业应纳税额=10000×40%×4+6000×2×11÷12=27000（元）

4、有限责任公司2020年应缴纳城镇土地使用税(     )元。【客观案例题】

A.278375

B.294375

C.306500

D.312500

正确答案:B

答案解析:有限责任公司2020年应缴纳城镇土地使用税=24000×8+(24000+5000)×2.5÷12x9+6000×8=294375(元)

5、某企业总机构2015年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米；企业分设的A机构占地3000平方米，其中有无偿使用公安机关的一块场地100平方米。单位税额为5元/平方米。该企业2015年应缴纳城镇土地使用税共为（ ）元。【单选题】

A.150000

B.157500

C.156500

D.162500

正确答案:D

答案解析:应纳城镇土地使用税=（30000-500）×5+3000×5=162500（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司得知乙公司正在与丙公司进行商务谈判，甲公司本无意与丙公司签约合作，但为排挤竞争对手乙公司，就向丙公司提出了更好的交易条件。乙公司退出后，甲公司借故中止谈判，未与丙公司签约，给丙公司造成了经济损失。甲公司对丙公司依法应承担的民事责任是( )。

A.缔约过失责任
B.违约责任
C.公平责任
D.侵权责任
答案：A
解析：
本题所述情形属于“假借订立合同，恶意进行磋商”，因此造成对方当事人损失的，应当承担缔约过失责任。
黄山公司系上市公司，在2018年至2020年发生的与长期股权投资有关的交易或事项如下：
（1）2018年1月1日，黄山公司以发行普通股和一项作为固定资产核算的厂房为对价，从非关联方取得甲公司25%股权，对甲公司具有重大影响，采用权益法核算，并于当日办妥相关法律手续，黄山公司向甲公司原股东定向增发2000万股普通股，每股面值1元，每股公允价值为10元，同时支付承销商佣金、手续费500万元；厂房的账面价值为6000万元，公允价值10000万元。
（2）2018年1月1日，甲公司可辨认净资产公允价值为110000万元，除一项使用寿命不确定的无形资产公允价值与账面价值不同以外，其他可辨认资产和负债的公允价值与账面价值相等。该无形资产账面价值为1600万元，公允价值为2400万元。
（3）2018年12月31日，该无形资产可收回金额为1200万元，甲公司确认了400万元减值损失。
（4）2018年度甲公司实现净利润5000万元，除此以外无其他所有者权益变动。
（5）2019年1月1日，黄山公司再次以定向增发股票的方式向集团内另一企业收购其持有的甲公司30%股权，本次增发2000万股普通股，每股面值1元，每股公允价值为15元，同时支付承销商佣金、手续费800万元，取得该项股权后，黄山公司能够对甲公司实施控制。
（6）2019年度甲公司实现净利润8000万元，除此以外无其他所有者权益变动。2019年12月31日该无形资产可收回金额未发生变化。
（7）2020年4月1日，公司因业务结构调整，对甲公司的股权投资全部出售，转让价格为70000万元，款项已存入银行。
假定黄山公司与甲公司适用的会计政策，会计期间相同，未发生其他内部交易，不考虑其他相关税费。
根据上述资料，回答下列问题。
（6）2020年4月1日，黄山公司全部出售持有的甲公司股权合并报表中应确认的投资收益为（ ）万元。

A.2790
B.7190
C.8950
D.4850
答案：A
解析：
（6）黄山公司全部出售持有的甲公司股权合并报表中应确认的投资收益=70000-［110000+5000-（2400-1200-400）+8000］×（25%+30%）=2790（万元）。
下列关于会计要素的表述中，错误的有(　)。

A.负债的特征之一是企业承担的潜在义务
B.资产的特征之一是预期能给企业带来经济利益
C.利润是企业一定期间收入减去费用后的净额
D.收入是导致所有者权益增加的经济利益的总流入
E.负债的特征之一是企业承担的现时义务
答案：A,C,D
解析：
选项A，负债应当是承担的现时义务，而不是潜在义务；选项C，利润还包括直接计入当期利润的利得和损失；选项D，收入不包括与所有者投入资本相关的经济利益流入。

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