2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-03-29)

发布时间:2020-03-29


2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 国际税收5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、下列不属于自然人居民身份的一般判定标准的有( )。【多选题】

A.住所标准

B.通过有关国家协商解决

C.国籍标准

D.时间标准

E.意愿标准

正确答案:B、C

答案解析:选项A、D和E属于自然人居民身份的一般判定标准。

2、下列各项中属于BEPS行动计划核心内容的有( )。【多选题】

A.数字经济

B.利息扣除

C.受控外国公司规则

D.常设机构

E.实际管理机构规则

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E,不属于BEPS行动计划的核心内容。

3、主权国家在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配,这指的是税收管辖权的( )。【单选题】

A.独立性

B.自主性

C.排他性

D.对抗性

正确答案:C

答案解析:排他性是指主权国家在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配。

4、某跨国公司在某一纳税年度,来自本国所得100万元;该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司,甲国分公司所得40万元,乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是:本国40%,甲国30%、乙国40%、丙国50%,则用分国限额法计算乙国抵免限额为( )万元。(上述的所得均为税前所得)【单选题】

A.16

B.14

C.12

D.24

正确答案:C

答案解析:计算分国抵免限额,乙国抵免限额=(100+40+30+30)×40%×30÷(100+40+30+30)=80×30÷200=12(万元)。

5、2016年度汇总纳税时,该企业实际应缴纳的企业所得税是(  )万元。【客观案例题】

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

正确答案:C

答案解析:该企业实际应缴纳的企业所得税=(30+14+6)×25%-5=7.5(万元)。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

下列各项中,不属于重组事项的是( )。

A.出售或终止企业的部分经营业务
B.对企业的组织结构进行较大的调整
C.关闭企业的部分经营场所,或将营业活动由一个国家或地区迁移到其他国家或地区
D.因经营困难与债权方进行债务重组
答案:D
解析:
重组是指企业制定和控制的,将显著改变企业组织形式、经营范围或经营方式的计划实施行为。债务重组不符合上述定义,所以不能选择。

公司章程是公司必备的基本法律文件。关于有限责任公司章程的说法,正确的有( )。
 

A.公司章程须由全体股东共同制定
B.公司经营范围由公司营业执照确定,公司章程无权规定
C.公司章程修改,应由董事会表决通过
D.公司章程修改,须经出席会议股东半数以上通过
E.公司章程变更涉及登记事项的,向原公司登记机关申请变更登记
答案:A,E
解析:
本题考核公司章程。公司的经营范围由公司章程规定,并依法登记。修改有限责任公司章程属于股东会特别决议的事项,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。公司可以修改公司章程,但是应当办理变更登记。

2015年6月30日,长江公司销售一批商品给黄河公司,应收账款总额为8500万元,款项尚未收到。2015年12月31日,长江公司对该项债权计提坏账准备80万元。
2016年1月1日,因黄河公司发生财务困难,与长江公司进行债务重组,签订的债务重组协议内容包括:
(1)黄河公司以其持有的一栋办公楼抵偿部分债务。该办公楼在重组日的公允价值为8300万元。长江公司将取得的办公楼作为投资性房地产核算,并采用公允价值模式进行后续计量。
(2)长江公司在上述抵债基础上豁免黄河公司债务50万元,并将剩余债务的偿还期限延长至2016年12月31日。在债务延长期间,剩余债务按年利率5%收取利息,但如果黄河公司2016年度盈利,则利率上升至7%。黄河公司到期一次偿付本息,且预计2016年度很可能盈利。
(3)该协议自2016年1月1日期执行,上述抵债资产的所有权变更、部分债务解除手续及其他有关法律手续于当日办妥。
假定不考虑其他相关税费影响。
根据上述资料,回答以下各题:

假设黄河公司2016年度盈利,则黄河公司因剩余债务应确认的财务费用的金额为(  )万元。

A.7.5
B.10.0
C.10.5
D.14.0
答案:A
解析:
因重组日根据预计很可能盈利已经按照2%利率确认预计负债,则黄河公司因剩余债务应确认的财务费用的金额=剩余债务(8500-8300-50)×5%=7.5(万元)。

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