2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-06-04)
发布时间:2020-06-04
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第八章 城镇土地使用税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某供水运营管理单位2015年占用土地100000平方米,房产原值10000万元。全年供水量为16亿万立方米,其中向农村居民年供水量为4亿万立方米,该供水运营单位所在地计算房产余值的减除比例为20%,城镇土地使用税年税额为3元/平方米。2015年该企业应缴纳房产税和城镇土地使用税共计( )万元。【单选题】
A.100
B.94.5
C.31.5
D.126
正确答案:B
答案解析:对既向城镇居民供水,又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位,依据其向农村居民供水量占总供水量的比例免征城镇土地使用税和房产税。应缴纳的城镇土地使用税=100000×3×(16-4)÷16÷10000=22.5(万元),应缴纳房产税=10000×(1-20%)×1.2%×(16-4)÷16=72(万元),应缴纳房产税和城镇土地使用税合计=22.5+72=94.5(万元)
2、按照城镇土地使用税的有关规定,下列用地可免征土地使用税的有( )。【多选题】
A.从事热力生产但不直接向居民供热的企业用地
B.石油地质勘探、钻井、井下作业、油田地面工程等施工临时用地
C.人民银行总行自用的土地
D.中国石油天然气总公司职工和家属居住的简易房屋用地
E.公共租赁住房建成后占地
正确答案:B、C、D、E
答案解析:从事热力生产但不直接向居民供热的企业用地,不免征城镇土地使用税。
3、下列各项中,可以免缴城镇土地使用税的有( )。【多选题】
A.国家财政部门拨付事业经费单位自用的土地
B.名胜古迹场所内设立的照相馆用地
C.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
D.宗教寺庙人员的生活用地
E.公安办公大楼租给企业的用地
正确答案:A、D
答案解析:选项B:公园、名胜古迹中附设的营业场所,如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地,应征收城镇土地使用税;选项C:物流企业自有的大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税;选项E:公安办公大楼租给企业的用地要照章缴纳城镇土地使用税。
4、根据城镇土地使用税的规定,下列说法不正确的有( )。【多选题】
A.城镇土地使用税按年计算,分期缴纳
B.城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人
C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积
D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
E.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的土地
正确答案:B、C
答案解析:选项B说的范围过于宽泛,例如农村集体所有土地的占有者不是城镇土地使用税的纳税人;选项C城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积,不仅是生产经营活动的土地面积。
5、某盐场2015年度占地200000平方米,其中办公楼占地20000平方米,盐场内部绿化占地50000平方米,盐场附属幼儿园占地10000平方米,盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2015年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。【单选题】
A.14000
B.49000
C.56000
D.140000
正确答案:B
答案解析:企业内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=(200000-10000-120000)×0.7=49000(元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.重大价外看涨期权
C.交易性短期投资
D.股票期权
B.行政机关的工作人员
C.法律.法规授权的具有管理公共事务职能的组织
D.权力机关
E.公安机关
1.其经营的一商场自2016年起执行一项授予积分计划,客户每购买10元商品即被授予1个积分,每个积分可自2017年起购买商品时按l元的折扣兑现。2016年度。客户购买了50000元的商品、其单独售价为50000元,同时获得可在未来购买商品时兑现的5000个积分、每个积分单独售价为0.9元。2017年商场预计2016年授子的积分累计有 4500个被兑现。至年末客户实际兑现3000个,对应的销售成本为2100元;2018年商场预计2016年授予的积分累计有4800个被兑现,至年末客户实际兑现4600个,对应的销售成本为3200元。
2.2018年10月8日,与长江公司签订甲产品销售合同,台同约定:销售价款500万元,同时提供“延长保修”服务,即从法定质保90天到期之后的1年内由本公司对任何损坏的部件进行保修或更换。该批甲产品和“延长保修”服务的单独售价分别为4沁万元和50万元,当天在交付甲产品时全额收取合同价款.甲产品的成本为360万元。黄河公司估计法定质保期内,甲产品部件损坏发生的维修费为确认的销售收入的l%a
3.2018年11月l日,与昆仑公司签订合同,向其销售乙、丙两项产品。合同总售价为380万元,其中:乙产品的单独售价为80万元,丙产品的单独售价为320万元。合同约定,乙产品于合同签订日交付,成本50万元;丙产品需要安装,全部安装完毕时交付使用,只有当两项产品全部交付之后,黄河公司才能一次性收取全部合同价款。经判定销售乙产品和丙产品分别构成单项履约义务。丙产品的安装预计于2019年2月l日完成,预计可能发生的总成本为200万元,丙产品的安装属于一段时间履行的履约义务,黄河公司采用成本法确定其履约进度.至2018年12月31日,累计实际发生丙产品的成本150万元。
4.2018年12月21日,与华山公司签订销售合同,向其销售丁产品100件,销售价格800元/件,华山公司可以在180天内退回任何没有损坏的产品,并得到全额现金退款。黄河公司当日交付全部丁产品,并收到全部货款,丁产品的单位成本为600元/件,预计会有5%的丁产品被退回。
假设上述销售价格均不包含增值税,且不考虑增值税等相关税费影响.
根据上述资料,回答下列问题:
下列关于收入确认和计量的步骤中,属于与收入计量有关的有( )。
B.识别合同中的单项履约义务
C.履行各单项履约义务时确认收入
D.识别与客户订立的合同
E.将交易价格分摊至各单项履约义务
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