2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-06-17)

发布时间：2020-06-17

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 企业所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、根据企业所得税法的规定，按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，具体同期资料包括（ ）。【多选题】

A.与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

B.与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料

C.企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构的资料

D.对影响关联交易定价的主要经济和法律因素的分析资料

E.关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料

正确答案:A、B、E

答案解析:税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。相关资料是指：（1）与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料。（2）关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料。（3）与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料。（4）其他与关联业务往来有关的资料。

2、该企业2018年度实现的会计利润总额是（　　）万元。【客观案例题】

A.391.02

B.390.9

C.390.8

D.387.7

正确答案:B

答案解析:该企业2018年实现的会计利润总额=705+（700-420）-700×3%（销售折扣）-（200-200×60%）（退货）-60+（150-100）（股权转让）-90-90-300-3.1（城建税及教育费附加）=390.9（万元）。

3、关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理，下列陈述不正确的是（ ）。【单选题】

A.企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本

B.企业开发产品转为自用后又销售的，一律不得在税前扣除折旧费用

C.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

D.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

正确答案:B

答案解析:企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

4、C分支机构分摊预缴2018年第二季度企业所得税时，实际预缴的税款为（ ）万元。【客观案例题】

A.5.625

B.45

C.50.625

D.56.25

正确答案:B

答案解析:会计入员自行计算的C机构分摊比例为45%，则C机构第一季度预缴税款=1000×50%×45%×25%=56.25（万元）。C机构第一季度实际应预缴的企业所得税=1000×50%×40.5%×25%=50.625（万元），则C机构第一季度多缴税款=56.25-50.625=5.625（万元），应在第二季度预缴时扣减。第二季度C机构预缴税款应为50.625万元减去第一季度多预缴的税款5.625万元。则C分支机构第二季度实际预缴的税款=50.625-5.625=45（万元）。

5、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.12

B.14

C.18

D.36

正确答案:A

答案解析:应纳企业所得税=100×10%+（80-60）×10%=12（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列各项应征收契税的有()。

A.以获奖方式取得房屋产权
B.买房拆料
C.个人购买属家庭唯一住房的普通住房
D.合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下
E.以拍卖方式取得国有土地使用权
答案：A,B,C,E
解析：
选项D,合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下，或合伙企业将其名下的房屋、土地使用权转回原合伙人名下，免征契税。
陈某与谢某住对门，素有矛盾。某日夜里，陈某酒后猛撞谢某家屋门，持械闯人谢某家并猛砸谢某家电器等物品，谢某夫妇随即上前阻止，双方发生推搡，此时，隔壁邻居张某也被惊醒，并去谢某家劝阻双方。谢某夫妇当即报案，县公安局派民警姜某、石某立即进人现场调查，对现场物品、痕迹等进行拍照，制作现场笔录，调取谢某儿子(12周岁)用手机录下的陈某猛砸谢某家物品的录音资料。向陈某邻居张某了解事发起因和过程，并请县价格鉴证中心作价格鉴定意见，之后县公安局决定对陈某作出拘留10日的行政处罚决定。陈某对拘留决定不服，向法院起诉。法院依法审理，县公安局向法院提交了照片、现场笔录、鉴定意见以及录音资料，陈某要求隔壁邻居张某作证。法院审理期间认定，张某的相关证言系推断性证言。
下列与诉讼证据有关的说法中，正确的有( )。



A.县公安局提交的鉴定意见应有县价格认证中心盖章和鉴定人签名
B.陈某在诉讼中可以对现场笔录的合法性提出异议
C.现场笔录也可以由公安局事后补作，当事人签名或盖章即可
D.某县公安局提交的现场笔录没有当事人之外的其他在场人签名，则没有法律效力
E.若陈某当时拒绝在现场笔录上签名，县公安局执法人员写明原因，法院仍应认定现场笔录没有法律效力
答案：A,B
解析：
选项A:根据行政诉讼法规定，被告向人民法院提供的在行政程序中采用的鉴定意见应有鉴定人的签名和鉴定部门的盖章;选项B:对现场笔录的合法性或者真实性有异议的，原告或者第三人可以要求相关行政执法人员作为证人出庭作证;选项C:现场笔录的制作应当及时，行政执法人员实施具体行政行为时现场制作笔录，是对现场处罚或处理有关情况的真实记载，而不能事后补作;选项DE:根据行政诉讼法的规定，被告向人民法院提供的现场笔录，应当载明时间、地点和事件等内容，并由执法人员和当事人签名。当事人拒绝签名或者不能签名的，应当注明原因。有其他人在现场的，可由其他人签名。法律、法规和规章对现场笔录的制作形式另有规定的，从其规定。
下列选项属于税务咨询内容的有（　）。

A.税收法律规定方面的咨询
B.税收政策运用方面的咨询
C.税务形态方面的咨询
D.涉税会计处理的咨询
E.办税实务方面的咨询
答案：A,B,D,E
解析：
税务咨询的内容主要有：
（1）税收法律规定方面的咨询；
（2）税收政策运用方面的咨询；
（3）办税实务方面的咨询；
（4）涉税会计处理的咨询；
（5）税务动态方面的咨询。
除上述内容外，税收基础知识、税收负担计算或测算、税收协定知识和内容以及外国税制规定，都可能是税务咨询的内容。
印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（　）计税。

A.价款金额
B.报酬金额
C.使用费金额
D.研究开发费金额
答案：B
解析：
印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的报酬金额计税。

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