2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-02-10)

发布时间:2021-02-10


2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第八章 城镇土地使用税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、某盐场2019年度占地200000平方米,其中办公楼占地20000平方米,盐场内部绿化占地50000平方米,盐场附属幼儿园占地10000平方米,盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.7元。该盐场2019年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。【单选题】

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

正确答案:B

答案解析:盐场内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税,该盐场2019年应缴纳城镇土地使用税=(200000-10000-120000)×0.7=49000(元)。

2、甲企业位于某经济落后地区,2019年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书),2020年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2020年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书,上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元-18元的幅度税额,当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元,并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2020年应该补缴的城镇土地使用税为()。【单选题】

A.0元

B.315元

C.945元

D.1260元

正确答案:B

答案解析:经济落后地区,土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过规定最低税额的30%。应补缴的城镇土地使用税=(2000-500)×0.9×(1-30%)=315(元)。

3、甲拥有一土地使用权,其中的40%自用,另60%出租给乙生产经营使用,则( )。【单选题】

A.应当由甲缴纳全部的城镇土地使用税

B.应当由乙缴纳全部的城镇土地使用税

C.应当按比例计算缴纳城镇土地使用税

D.按双方协商比例缴纳城镇土地使用税 

正确答案:A

答案解析:土地使用权共有的,由共有各方分别纳税,即几个人或几个单位共同拥有一块土地使用权的,各方应以其实际使用的土地面积占整个土地总面积的比例,分别计算缴纳土地使用税。但本题中的土地使用权是甲所有的,所以应当由甲缴纳全部的城镇土地使用税。

4、某公司2020年3月通过挂牌取得一宗土地,土地出让合同约定2020年4月交付,土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米,该公司应缴纳城镇土地使用税( )元。【单选题】

A.24000

B.20000

C.16000

D.18000

正确答案:C

答案解析:税法规定,通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地,不属于新征用的耕地,纳税人应按照规定从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。 该公司应缴纳城镇土地使用税=6000×4×8÷12=16000(元)。

5、下列关于城镇土地使用税的说法,正确的有()。【多选题】

A.城镇土地使用税调节的是土地的级差收入

B.城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收

C.城镇土地使用权权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税

D.纳税单位无偿使用免税单位的土地,免税单位应照章缴纳城镇土地使用税

E.在同一省管辖范围内,纳税人跨地区使用的土地,由纳税人选择向其中一地的税务机关申报纳税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D:纳税单位无偿使用免税单位的土地,由纳税单位照章缴纳城镇土地使用税;选项E:在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内,纳税人跨地区使用土地的,由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

某市一家冰箱生产企业,2018 年度取得主营业务收入7520万元,其他业务收人270万元,投资收益320万元,营业外收人850万元,发生的主营业务成本5260万元,其他业务成本180万元,营业税金及附加120万元,销售费用1600万元,管理费用800万元,财务费用210万元,营业外支出360万元,该企业财务人员自行计算的会计利润430万元,后经聘请的注册税务师对其2018年度自行计算的企业所得税进行审核,发现相关问题如下:
(1) 4月20日,购入符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备,取得增值税专用发票注明价款90万元、增值税进项税额15.3万元,当月投入使用,该设备按税法规定最低折旧年限为10年,残值率为6% ( 该企业按5年计提折旧,残值率为6%,已计入当年的成本、费用中)。
(2)销售费用中包含了当年发生的广告宣传费用 1150万元,上年度超过扣除限额结转的广告费30
万元;管理费用中包含了当年发生的业务招待费用80万元,新产品研发费用120万元。
(3)投资收益中包含了向其他居民企业直接投资的股息红利收入38万元;从持股10%的被投资企业撤回投资,分回银行存款196万元,初始投资成本120万元,撤资时被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元。
(4)营业外支出中包含了通过市人民政府对灾区的捐赠60万元以及直接向环保建设组织的捐赠15万元。
根据上述资料,回答下列问题:
计算该企业所得税应纳税所得额时,投资收益应调减应纳税所得额()万元。

A.38
B.48
C.66
D.114
答案:B
解析:
向其他居民企业直接投资的股息红利收人38万元属于免税收入,应调减应纳税所得额;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得,也属于免税收人,应调减应纳税所得额=100 x 10%=10(万元)。共计应调减应纳税所得额=38+10=48(万元)。


涉税服务机构代理申报基本养老保险时,应重点关注的指标包括( )。

A.缴费对象
B.缴费人数
C.缴费基数
D.缴费比例
E.缴费单位
答案:B,C,D
解析:
五项社会保险费的申报代理与审核的重点相同:一是缴费人数,二是缴费的基数,三是缴费比例。

某公司现金收支平稳,预计全年现金需要量为160万元,有价证券转换成现金的成本为每次100元,有价证券报酬率为20%,则该公司的最佳现金持有量为( )元。

A.8000
B.16000
C.40000
D.80000
答案:C
解析:

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