2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-07-21)

发布时间：2020-07-21

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第七章 契税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、根据契税现行政策的规定，下列表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据

B.企业将一处房产转让给某事业单位用于办公，此转让行为免征契税

C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税

D.国有控股公司以部分资产投资组建新的公司，持股比例为80%，则新建的公司承受国有控股公司的土地时，免征契税

正确答案:D

答案解析:对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属免征契税。

2、下列各项中，符合契税有关规定的有（ ）。【多选题】

A.契税在纳税人机构所在地的征收机关缴纳

B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，可以酌情减免契税

C.采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税

D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

E.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向契税征收机关办理纳税申报

正确答案:B、C、D

答案解析:契税纳税地点为房屋所在地，契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向契税征收机关办理纳税申报。

3、根据契税的有关规定，下列项目中不征或免征契税的情况有（ ）。【多选题】

A.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属

B.人民政府承受的用于办公的房屋

C.公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房

D.国有企业承受房屋附属设施权属的

E.对国有企业整体改建成有限责任公司承受原企业房屋权属的

正确答案:A、B、C、E

答案解析:承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。

4、下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有（ ）。【多选题】

A.奥运冠军获得政府奖励的住房

B.高等院校受赠的用于教学的土地

C.农民承包荒山用于放牧

D.企业承受个人用于抵偿债务的房产

E.非公司制企业整体改建成股份有限公司，改建后的公司承受原企业土地、房屋权属

正确答案:A、D

答案解析:选项B：事业单位承受土地、房屋用于教学、科研的，免征契税；选项C：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；选项E：非公司制企业整体改建成股份有限公司，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属的，免征契税；选项AD：以获奖方式取得和抵债取得的房屋均要缴纳契税。

5、下列关于契税的说法正确的是（ ）。【单选题】

A.契税由房屋产权转让方缴纳

B.农民个人购买房屋不征收契税

C.因他人抵债而获得的房屋不征税

D.契税的税率由省级政府在规定幅度内确定

正确答案:D

答案解析:选项A契税由房屋承受方缴纳；选项B、C均要征收契税；选项D，契税实行幅度比例税率，各省、自治区、直辖市人民政府可以在一定的幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况决定。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2011年）韩某患病去医院治疗，需要开刀手术。陈医生为韩某施行手术，将纱布遗留在韩某体内。在韩某接受复查时，张医生发现这一情况，并经再次手术，才将纱布取出。下列关于本案性质、提起诉讼事项的表述中，正确的有（ ）。

A.本案性质属于违约而不是侵权
B.本案性质属于侵权而不是违约
C.本案性质属于违约和侵权的竞合
D.韩某只能选择侵权或者违约中的一项向法院提起诉讼
E.韩某可以向法院同时提起违约诉讼和侵权诉讼
答案：C,D
解析：
（1）韩某与该医院之间存在医疗合同关系，陈医生的行为属于职务行为，医院未能适当履行合同，构成违约；（2）韩某的人身权受到侵害，陈医生的行为构成侵权，侵权责任主体为该医院；（3）因当事人一方的违约行为，侵害对方人身、财产权益的，受损害方有权选择依照《合同法》的规定要求其承担违约责任“或者”依照其他法律要求其承担侵权责任。
共用题干
甲、乙为夫妻(户籍所在地为H市大河区)，二人于2004年10月以150万元的价格购置H市理光区彩霞路一套房屋，后因房屋距离工作单位较远，夫妻商议决定将房屋卖掉，但未找到合适的买主。2005年2月初，乙赴外地出差，住H市文化区的丙找到甲，称过去已看过该房，愿以160万元价格买下，甲不同意;双方经协商，甲决定以170万元价格出售该房。次日，丙支付给甲100万元，甲遂将钥匙交给丙。因产权证被乙存放在单位，所以甲提出待丈夫出差回来，即办理产权过户登记，办完手续后丙再付70万元。同年7月初，乙从外地返回后得知该房屋价格已经上涨，遂找到丙，要求增加10万元价款才能去办理过产登记手续。丙不同意。同年8月10日，乙以200万元的价格将该房卖给了丁，并在8月15日与丁办理了房屋过户手续。后来，丁找到丙，要求已人住的丙搬走。丙遂到法院起诉，告乙、丁侵害其所有，并要求法院解除乙与丁之间的房屋买卖合同。丁反诉丙，要求丙搬出房屋。

根据有关法律规定，下列说法中正确的有( )。
A、甲将房屋钥匙交给丙，即完成了房屋所有权的转移
B、甲在乙出差的情况下，向丙出售房屋的行为属于无权处分行为
C、乙将房屋卖给丁的行为属于侵权行为
D、丁要求丙搬出的请求有法律依据，法院应予支持
E、法院不应支持丁的反诉
答案：D
解析：
2×18年12月1日，甲公司以3000元的价格向客户销售A商品，成本为2400元。购买该商品的客户可得到一张50%的折扣券，可在未来的30天内使用该折扣券购买甲公司原价不超过3000元的任一商品。同时，甲公司计划推出季节性促销活动，在未来30天内针对所有产品均提供10%的折扣。上述两项优惠不能叠加使用。根据历史经验，甲公司预计有90%的客户会使用该折扣券，额外购买的商品的金额平均为1500元。上述金额均不包含增值税，且假定不考虑相关税费影响。则甲公司销售A商品时，应确认收入的金额为（　）元。

A.3000
B.2400
C.2542.37
D.2448.98
答案：C
解析：
甲公司估计该折扣券的单独售价＝1500×90％×（50％－10％）＝540（元）；甲公司按照A产品和折扣券单独售价的相对比例对交易价格进行分摊：
A商品分摊的交易价格＝3000/（3000＋540）×3000≈2542.37（元）
折扣券选择权分摊的交易价格＝3000/（3000＋540）×540≈457.63（元）
甲公司在销售A商品时的账务处理如下：
借：银行存款　3000
　　贷：主营业务收入　2542.37
　　　　合同负债　457.63

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