2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-10-11)

发布时间：2020-10-11

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 国际税收5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、来自乙国所得的全部可抵免税额为（　）万元。【客观案例题】

A.0

B.240

C.480

D.720

正确答案:D

答案解析:B3企业净利润＝3600－592.5－7.5＝3000（万元），A企业从B3分得的股息＝3000×80%＝2400（万元），来自乙国所得的全部可抵免税额＝（直接缴纳）2400×10%＋（间接负担）480＝720（万元）。

2、国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括(    )。【多选题】

A.实际管理和控制中心所在地标准

B.总机构所在地标准

C.控股权标准

D.营业活动所在地标准

E.法人永久居住地标准

正确答案:A、B、C

答案解析:判定一个公司（或企业、单位，下同）是否属于一国的法人居民，一般有下列四个标准：（1）注册地标准；（2）实际管理和控制中心所在地标准；（3）总机构所在地标准；（4）控制权标准。

3、2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的实际抵免额是（　　）万元。【客观案例题】

A.9.00

B.5.00

C.7.50

D.6.50

正确答案:B

答案解析:2016年度境外分公司所得在我国的抵免限额为5万元，实际在境外缴纳企业所得税6万元，超过抵免限额，按限额5万元抵免即可。

4、关于投资所得来源地的判定标准，反映了居住国和国籍国利益的是(   )。【单选题】

A.权利使用地标准

B.双方分享征税权力

C.权利提供地标准

D.所得支付者标准

正确答案:C

答案解析:投资所得，应由提供收取利息、股息、特许权使用费等权利的居民所在国行使征税权。权利提供地标准反映了居住国或国籍国的利益。

5、下列各项，不属于不利于对申请人“受益所有人”身份的判定的因素的是(    )。【单选题】

A.申请人有义务在收到所得的12个月内将所得的50％以上支付给第三国(地区)居民

B.申请人从事的经营活动构成实质性经营活动

C.缔约对方国家(地区)对有关所得不征税或免税，或征税但实际税率极低

D.在利息据以产生和支付的贷款合同之外，存在债权人与第三人之间在数额、利率和签订时间等方面相近的其他贷款或存款合同

正确答案:B

答案解析:一般来说，下列因素不利于对申请人“受益所有人”身份的判定：(1)申请人有义务在收到所得的12个月内将所得的50％以上支付给第三国(地区)居民，“有义务”包括约定义务和虽未约定义务但已形成支付事实的情形。(2)申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动。实质性经营活动包括具有实质性的制造、经销、管理等活动。申请人从事的经营活动是否具有实质性，应根据其实际履行的功能及承担的风险进行判定。申请人从事的具有实质性的投资控股管理活动，可以构成实质性经营活动;申请人从事不构成实质性经营活动的投资控股管理活动，同时从事其他经营活动的，如果其他经营活动不够显著，不构成实质性经营活动。(3)缔约对方国家(地区)对有关所得不征税或免税，或征税但实际税率极低。(4)在利息据以产生和支付的贷款合同之外，存在债权人与第三人之间在数额、利率和签订时间等方面相近的其他贷款或存款合同(5)在特权使用费据以产生和支付的版权、专利、技术等使用权转让合同之外，存在申请人与第三人之间在有关版权、专利、技术等的使用权或所有权方面的转让合同

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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