2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2022-02-07)
发布时间:2022-02-07
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 国际税收5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列各项中,属于国际税法原则的有( )。【多选题】
A.独占征税原则
B.受益原则
C.无差异原则
D.优先征税原则
E.单一课税原则
正确答案:A、C、D
答案解析:国际税法原则:1.优先征税原则。2.独占征税原则。3.税收分享原则。4.无差异原则。
2、下列关于国际税收合作的说法,正确的有( )。【多选题】
A.保险公司之间的补偿再保险合同无需开展尽职调查
B.金融资产管理公司不属于金融机构
C.存款账户和托管账户属于金融账户
D.上市公司及其关联机构不属于消极非金融机构
E.控制是指直接或者间接拥有机构80%以上的股权和表决权
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E,控制是指直接或者间接拥有机构50%以上的股权和表决权。
3、下列关于“受益所有人”的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.受益所有人是指对所得具有所有权的人
B.代理人属于受益所有人
C.受益所有人是指对所得据以产生的权利具有支配权的人
D.指定收款人不属于受益所有人
E.主管税务机关认为应该否定申请人受益所有人身份的,应报经国家税务总局同意后执行
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B:代理人或者指定收款人等不属于“受益所有人”。选项E:主管税务机关认为应该否定申请人“受益所有人”身份的,应报经省税务机关同意后执行。
4、2016年度汇总纳税时,境外分公司所得的抵免限额是( )万元。【客观案例题】
A.6.00
B.5.00
C.3.25
D.3.00
正确答案:B
答案解析:境外分公司所得的抵免限额=来源于A国的应纳税所得额×我国的企业所得税税率=(14+6)×25%=5(万元)。
5、根据中新协定的规定,如果利息受益所有人是缔约国另一方居民,在该项利息是由银行或金融机构取得的情况下,则所征税款不应超过利息总额的( )。【单选题】
A.5%
B.7%
C.10%
D.15%
正确答案:B
答案解析:如果利息受益所有人是缔约国另一方居民,在该项利息是由银行或金融机构取得的情况下,则所征税款不应超过利息总额的7%。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
要求:计算该企业当期应纳(或应退)的增值税以及城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加,并作出相应的账务处理。
采用“实耗法”的,当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=出口货物离岸价格×计划分配率=1250×60%=750(万元)
免抵退税不得免征和抵扣税额=1250×(13%-10%)-750×(13%-10%)=15(万元)
当期应纳税额=200×13%-(80-15)=-39(万元)
免抵退税额=1250×10%-750×10%=50(万元)
当期期末留抵税额39万元<当期免抵退税额50万元,则当期应退的增值税税额=39(万元)
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=50-39=11(万元)
当期应纳城市维护建设税=11×7%=0.77(万元)
当期应纳教育费附加=11×3%=0.33(万元)
当期应纳地方教育附加=11×2%=0.22(万元)。
(2)企业账务处理如下:
①对当期免抵退税不得免征和抵扣税额,应作如下账务处理:
借:主营业务成本 150000
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 150000
②对免抵税额,应作如下账务处理:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
110000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 110000
③对应退增值税税额,应作如下账务处理:
借:应收出口退税款(增值税) 390000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 390000
④对应缴纳的城建税及教育费附加等,应作如下账务处理:
借:税金及附加 13200
贷:应交税费——应交城市维护建设税 7700
——应交教育费附加 3300
——应交地方教育附加 2200
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业,未作账务处理;
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台,取得增值税专用发票,注明金额10万元、增值税1.6万元,未作账务处理
该企业12月份应补缴増值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加( )万元。
B.1.12
C.1.41
D.1.43
本案中田某虚开增值税专用发票的行为涉嫌虚开增值税专用发票罪。田某的下列行为中符合虚开增值税专用发票罪客观方面特征的有( )。
B.为他人虚开增值税专用发票涉及税款数额1.5万元
C.虚构商品交易内容而开具增值税专用发票
D.为自己虚开增值税专用发票涉及税款数额5万元以上
E.故意改变货物名称开具增值税专用发票
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