2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-03-23)

发布时间：2020-03-23

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十章 船舶吨税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列各项中，免征船舶吨税的有（）。【多选题】

A.非机动驳船

B.捕捞、养殖渔船

C.警用船舶

D.应纳税额为人民币30元的船舶

E.自境外购买取得船舶所有权并初次进口到港的空载船舶

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A，非机动驳船应按相同净吨位船舶税率的50%计征税款。

2、下列关于船舶吨税的表述中，错误的是（）。【单选题】

A.自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶，应当缴纳吨税

B.吨税设置优惠税率和普通税率

C.吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收

D.应税船舶因不可抗力在未设立海关地点停泊的，船舶负责人应当立即向附近海关报告并申报纳税

正确答案:D

答案解析:选项D，应税船舶因不可抗力在未设立海关地点停泊的，船舶负责人应当立即向附近海关报告，并在不可抗力原因消除后，依照规定向海关申报纳税。

3、下列关于吨税补征、追征和退还的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内补征税款

B.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并自应当缴纳税款之日起按日加征滞纳金

C.海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续，并计算银行同期贷款利息

D.应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多交的税款并加算银行同期活期存款利息

E.应税船舶应当自收到规定的通知之日起3个月内办理有关退还手续

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A，海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内，补征税款；选项C，海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息。

4、应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多交的税额并加算银行同期活期存款利息，海关应当自受理退税申请之日起（）日内查实并通知应税船舶办理退还手续。【单选题】

A.10

B.15

C.30

D.45

正确答案:C

答案解析:应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多交的税额并加算银行同期活期存款利息，海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知应税船舶办理退还手续。选项C正确。

5、应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起（）日内缴纳税款。【单选题】

A.10

B.15

C.30

D.60

正确答案:B

答案解析:应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内缴纳税款。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
电子支付法律关系的内容涉及多种合同关系，一般不包括（　）。

A.发端人与受益人的商务合同
B.发端人.受益人与银行之间的金融服务合同
C.认证机构与用户之间的认证服务合同
D.银行之间的委托合同
答案：D
解析：
本题考核电子支付。电子支付法律关系的内容涉及多种合同关系。一般包括：发端人与受益人的商务合同；发端人、受益人与银行之间的金融服务合同；认证机构与用户之间的认证服务合同。
甲企业为自营出口的生产企业（增值税一般纳税人），2015年5月和6月生产经营情况如下。
5月份经营情况：
（1）内销货物销售如下：
单位：万元



注：以上价款均为含税价，以预收货款销售方式销售的货物尚未发出。
（2）进料加工保税料件关税完税价格折合人民币800万，进料加工出口货物离岸价格折合人民币1425万元。
（3）甲企业物资中心，为乙企业提供仓储服务，取得不含税收入400万元，发生仓储保管支出120万元。
（4）外购原材料、燃料以及动力，取得增值税专用发票，注明金额为800万元，增值税税额为136万元，职工食堂及浴室耗用其中的2%。
（5）甲企业与丙企业签订投资协议，接受丙企业以自产设备对甲企业进行投资，丙企业开具增值税专用发票，注明金额为200万元，税额为34万元。
6月份经营情况：
（1）内销货物1000件，每件不含税价格为0.4万元，出口货物取得收入折合人民币600万元。
（2）国内购进某种原材料，取得增值税专用发票，注明金额264.71万元，增值税45万元。
（3）甲企业研发中心将已使用过的设备一台用于企业在建工程，该设备原值80万元，已提折旧26万元，不含税公允价格为48万元，该设备购进时已抵扣过进项税13.6万元。
（4）将与内销货物相同的自产产品400件用于本企业招待所，货物已移送。
已知：增值税税率为17%,退税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，（不考虑地方教育附加），进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税依据，计划分配率60%，当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。
提示：每一步骤计算以万元为单位，结果保留小数点后两位。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

（根据2018年教材本题知识点已过时）关于甲企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　　）。

A.5月份采用分期收款方式销售产品，按照300万元计算销项税额
B.甲企业物资中心为乙企业提供仓储服务取得的收入免税，其耗用的外购货物的进项税额不得抵扣
C.将自产产品用于本企业招待所属于视同销售，需要计算销项税额
D.职工食堂及浴室耗用外购材料、燃料及动力的进项税额不得从销项税额中抵扣
E.甲企业出口货物适用增值税免税，不退税政策
答案：C,D
解析：
本题考查增值税的相关规定。选项A：采用分期收款方式销售货物，计税销售额为合同上约定的收款金额，即200万元（234÷1.17）。选项B：没有免税优惠，如取得合法扣税凭证，进项税额准予抵扣。选项C：全面营改增后，招待所对外提供服务也要缴纳增值税，将货物移送至招待所不视同销售。选项D：外购货物用于职工福利，进项税额不得抵扣。选项E：甲企业为自营出口的生产企业，出口货物适用免抵退税政策。按照目前政策，本题答案为选项D。
某市一小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2018年生产经营情况如下：
（1）当年销售小汽车，取得不含税销售收入8000万元，对应的销售成本为3200万元。
（2）将自产小汽车用于对外投资，该批小汽车不含税市场价100万元，成本40万元。
（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款3000万元、增值税480万元。
（4）2月购入符合规定的安全生产设备，取得普通发票上注明的金额50万元，当月投入使用。企业将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售，相关成本已结转。该企业设备净残值率规定为10％，会计上预计使用年限为10年，税法上选择一次性计入成本扣除。
（5）转让技术所有权取得收入800万元，与之相关的成本费用100万元。
（6）当年发生管理费用500万元，其中含新产品研究开发费用120万元、业务招待费80万元。
（7）当年发生财务费用200万元，其中包括支付银行借款利息60万元、逾期罚息10万元，向非金融企业（非关联企业）借款1800万元的全年借款利息130万元。已知金融企业同期同类贷款年利率为6％。
（8）当年发生销售费用1300万元，其中含广告费1230万元。
（9）取得国债利息收入100万元，地方政府债券利息80万元，企业债券利息120万元。
（10）全年计入成本、费用的实发合理工资总额800万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元、职工教育经费15万元、拨缴工会经费18万元。
（11）当年准予扣除的税金及附加为1011.24万元。
（12）当年发生营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、未经核定的准备金支出20万元、通过当地人民政府向贫困地区捐款78万元。
其他相关资料：上述技术转让发生的成本费用不包括在企业成本、费用中。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<3>、该企业当年管理费用应纳税调整的金额为（ ）万元。

A.50.5
B.39.5
C.40.5
D.60
答案：A
解析：
①企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75％在税前加计扣除。应调减应纳税所得额＝120×75％＝90（万元）
②企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。实际发生额的60％＝80×60％＝48（万元），销售（营业）收入的5‰＝（8000＋100）×5‰＝40.5（万元），48万元＞40.5万元，可以在企业所得税前扣除的业务招待费为40.5万元，应调增应纳税所得额＝80－40.5＝39.5（万元）
管理费用共应调减应纳税所得额＝90－39.5＝50.5（万元）
下列利息所得中，免征企业所得税的有()。

A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
C.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D.外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得
E.外国企业向中国政府提供贷款取得的利息所得

答案：A,B,C
解析：
非居民企业取得下列所得免征企业所得税:(1)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;(2)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得;(3)经国务院批准的其他所得。

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