2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-09-14)
发布时间:2021-09-14
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 企业所得税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、依据企业所得税核定征收方法的规定,下列情形中应核定其应税所得率的有()。【多选题】
A.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的
B.通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
C.能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的
D.能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的
E.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
正确答案:B、C、D
答案解析:选项B、C、D:属于核定应税所得率征收企业所得税的情形;选项A、E:属于核定征收企业所得税情形,但具体是按核定应税所得率方法还是按核定应纳所得税额的方法征税,要看具体情形而定。
2、下列关于合伙企业所得税的征收管理,正确的有( )。【多选题】
A.合伙企业合伙人是法人的,缴纳企业所得税
B.合伙企业的合伙人是法人的,合伙人在计算其缴纳企业所得税时,可以用合伙企业的亏损抵减其盈利
C.合伙人是自然人的,缴纳个税
D.合伙经营企业的经营所得和其他所得,采取先分后税的原则
E.合伙企业的合伙人首先按合伙协议约定的分配比率确定应税所得
正确答案:A、C、D、E
答案解析:合伙企业的合伙人是法人或其他组织的,合伙人在计算其缴纳企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。
3、以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策,正确的是( )。【单选题】
A.须在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税
B.应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税
C.可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
D.应在投资期满5年后,一次性计入应纳税所得额
正确答案:C
答案解析:居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。
4、下列纳税人不得适用核定征收企业所得税的有( )。【多选题】
A.信用社
B.税务师事务所
C.上市公司
D.化工制造企业
E.专门从事股权转让的企业
正确答案:A、B、C、E
答案解析:依据国税函〔2009〕377号的规定,不得采用核定征收的“特殊行业、特殊类型纳税人”包括:(一)享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业(不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第26条规定免税收入优惠政策的企业);(二)汇总纳税企业;(三)上市公司;(四)银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业;(五)会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构;(六)国家税务总局规定的其他企业。
5、根据企业所得税相关规定,关于收入确认时间的说法,正确的有( )。【多选题】
A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现
E.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
正确答案:B、C、D
答案解析:特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现,而不是实际取得收入的日期确认收入实现,选项A不正确;股息等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现,不是实际收到所得的日期确认收入实现,选项E不正确。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)经有关部门批准,3月份征用耕地20000平方米用于建设大宗商品仓储设施,当月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土地使用权出让合同,政府减免土地出让金1800万元,市政建设配套费150万元后,公司实际缴纳出让金1200万元,另支付土地补偿费、青苗补偿和土地附着物补偿费共500万元。
(2)4月底无偿使用某免税单位占地面积为2000平方米的房产,用于存储大宗商品,租期一年。
(注:当地土地使用税额为6元/平方米,耕地占用税额为20元/平方米,契税税率为3%)
(2019年) 位于某市郊区的物流公司占地面积共计20000平方米,其中:办公区占地18000平方米,职工医院占地600平方米,幼儿园占地400平方米,内部绿化区占地1000平方米,2019年发生以下占地情形:
(1)经有关部门批准,3月份征用耕地20000平方米用于建设大宗商品仓储设施,当月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土地使用权出让合同,政府减免土地出让金1800万元,市政建设配套费150万元后,公司实际缴纳出让金1200万元,另支付土地补偿费、青苗补偿和土地附着物补偿费共500万元。
(2)4月底无偿使用某免税单位占地面积为2000平方米的房产,用于存储大宗商品,租期一年。
(注:当地土地使用税额为6元/平方米,耕地占用税额为20元/平方米,契税税率为3%)
2019年该物流公司取得耕地的土地使用权应缴纳契税( )万元。
B.105
C.109.50
D.51.00
B、法官在民事诉讼中可以根据事实依职权主动适用诉讼时效
C、诉讼时效适用于请求权,超过诉讼时效期间即丧失了胜诉权
D、诉讼时效期间可能中止、中断甚至延长,且当事人可以约定诉讼时效期间
B.电子支付服务提供者应当确保电子支付指令的完整性、一致性、可跟踪稽核和不可篡改
C.支付指令发生错误的,电子支付服务提供者应当及时查找原因,并采取相关措施予以纠正
D.电子支付服务提供者应当向用户免费提供对账服务以及最近3年的交易记录
B.信赖保护原则
C.公开、公平、公正原则
D.便民和效率原则
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