2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-10-11)
发布时间:2021-10-11
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 国际税收5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、在国际税收中,常设机构利润范围的确定方法有( )。 【多选题】
A.分配法
B.归属法
C.核定法
D.引力法
E.独立计算法
正确答案:B、D
答案解析:常设机构的利润确定,可以分为利润范围和利润计算两个方面。利润范围的确定一般采用归属法和引力法;利润的计算通常采用分配法和核定法。
2、2016年度汇总纳税时,该企业实际应缴纳的企业所得税是( )万元。【客观案例题】
A.9.00
B.8.25
C.7.50
D.6.50
正确答案:C
答案解析:该企业实际应缴纳的企业所得税=(30+14+6)×25%-5=7.5(万元)。
3、关于投资所得来源地的判定标准,反映了居住国和国籍国利益的是( )。【单选题】
A.权利使用地标准
B.双方分享征税权力
C.权利提供地标准
D.所得支付者标准
正确答案:C
答案解析:投资所得,应由提供收取利息、股息、特许权使用费等权利的居民所在国行使征税权。权利提供地标准反映了居住国或国籍国的利益。
4、下列关于国际税收合作的相关表述,正确的有( )。【多选题】
A.政策性银行为执行政府决定开立的账户无需开展尽职调査
B.上一公历年度余额不超过1000美元的休眠账户无需开展尽职调査
C.存量个人账户包括低净值账户和高净值账户
D.政府机构或者履行公共服务职能的机构不属于消极非金融机构
E.托管机构是指近三个会计年度总收入的20%以上来源于为客户持有金融资产的机构,机构成立不满三年的,按三年计算
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E,托管机构是指近三个会计年度总收入的20% 以上来源于为客户持有金融资产的机构,机构成立不满三年的,按机构存续期间计算。
5、下列关于国际避税与反避税的表述,错误的有( )。 【多选题】
A.国际避税港,是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区
B.利用避税港中介公司是跨国公司进行国际避税的重要工具
C.跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税
D.转让定价调整是国际反避税的一种基本方法
E.对国际关联企业的财务收支活动、利润分配等方面,坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的
正确答案:B、C
答案解析:选项B,转让定价是跨国公司进行国际避税的重要工具;选项C,跨国公司在高税国投资常利用资本弱化手段进行避税。 【点评】本题考查的知识点是国际避税与反避税。国际避税的方法和国际反避税基本方法是可考性较高的内容。相关知识点拓展: (1)国际避税的方法包括: ①选择有利的企业组织形式。 ②个人住所和公司居所转移。 ③利用转让定价。 ④利用税收协定。 ⑤利用资本弱化。 ⑥利用信托转移财产。 ⑦利用避税港中介公司。 ⑧利用错配安排。 (2)国际反避税基本方法: ①防止通过纳税主体国际转移。 ②防止通过纳税客体国际转移。 ③防止利用避税地。 ④转让定价调整。 ⑤加强税收多边合作。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
<2>、下列关于钻石的说法,正确的有( )。
B.因价值贵重,钻石所有权的转移要求登记
C.钻石可以根据先占制度原始取得
D.作为不动产,钻石不适用指示交付
E.钻石属于消耗物
B.在机场内部场所行驶或者作业汽车不缴纳车船税
C.车船税的征税范围是在车船管理部门登记的车船以及依法不需要在车船管理部门登记,在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶
D.车船的管理人也可以是车船税的纳税人
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
甲银行向A公司收取的贴现息为( )万元。
B.60.84
C.59.67
D.59.09
B.合并财务报表主要包括合并资产负债表.合并利润表.合并所有者权益变动表和合并现金流量表
C.合并财务报表是直接根据母公司和子公司账簿编制
D.编制的合并财务报表应当遵循一体性原则
E.编制的合并财务报表应当遵循重要性原则
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