2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2022-01-29)

发布时间：2022-01-29

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 房产税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、关于融资租赁房产的房产税处理，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

B.由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

C.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税

D.合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

E.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

正确答案:A、C

答案解析:判断性题目。其中选项A和选项B是冲突性选项，选项C和选项D、选项E三项也是冲突性选项，所以只能有两个正确答案。融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税；合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

2、某企业拥有房产原值1000万元，2015年7月1日将其中的25%用于对外投资，不承担生产经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红20万元；2015年9月1日将其中10%（自有住房）按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金5万元，其余房产自用。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2015年度应缴纳房产税（ ）元。【单选题】

A.102400

B.104800

C.126400

D.144000

正确答案:B

答案解析:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，由出租方按租金收入计算缴纳房产税；企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。该企业2015年度应缴纳房产税=1000×65%×（1-20%）×1.2%+[1000×25%×（1-20%）×1.2%×6÷12+20×12%]+1000×10%×（1-20%）×1.2%×8÷12=10.48（万元）=104800（元）

3、某企业有价值260万元的房产，2015年初将其中价值50万元的住房以市场价格5万元/年出租给个人居住，签订房屋租赁合同，另外，年初将价值100万元的房产进行投资，共担风险，取得投资收益6万元，则下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.企业投资的房产从价计征房产税并由该企业缴纳

B.企业投资的房产从租计征房产税并由该企业缴纳

C.企业计算房产税时使用1.2%和12%的税率

D.企业计算房产税时使用1.2%和4%的税率

正确答案:D

答案解析:房产对外投资，共担风险，相当于房产发生了转移，应当由被投资方缴纳房产税，投资方不缴纳房产税；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

4、某企业2018年年初拥有原值为2000万元的房产，2018年1月1日将其中的50%用于对外投资联营，投资期为5年，每年收取固定利润分红50万元，不承担投资联营风险。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2018年度应纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.20

B.14.4

C.30

D.16.8

正确答案:B

答案解析:该企业2018年应缴纳房产税=2000×50%×（1-30%）×1.2%+50×12%=14.4（万元）。

5、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.房产税实行按年征收，分期缴纳

B.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

C.房产税一般按月预征

D.纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记

E.将原有房产用于生产经营的，从生产经营次月起，计征房产税

正确答案:A、B、D

答案解析:房产税各地一般按季或半年征收；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据民事诉讼法的相关司法解释，下列不能引起必要的共同诉讼的情况是（　）。

A.甲公司向某银行贷款，由乙公司承担连带保证责任，因甲公司未按约定偿还贷款，该银行向乙公司主张权利
B.甲公司借用与其多年合作的乙公司的合同专用章与丙公司签订一份买卖合同，后甲公司因未能及时支付货款而被丙公司诉至人民法院
C.个体工商户吴某开设一家常菜馆并领取营业执照，经营两年后，吴某将菜馆转让给赵某，但未在市场监督管理局办理转让变更登记。赵某在经营过程中，因餐食质量问题与马某发生争议，马某诉至人民法院
D.甲公司在自己生产的健身器材上擅自使用了乙公司与丙公司共同注册的商标，乙公司遂向人民法院起诉甲公司承担侵权责任
答案：A
解析：
本题考核必要共同诉讼。（1）一般保证债权人仅起诉保证人的，人民法院应当通知被保证人作为共同被告参加诉讼；但连带保证除外。本案例中连带保证债权人银行仅起诉保证人乙公司，只能以乙公司为被告，无需通知被保证人甲公司作为共同被告；所以选项A正确。（2）借用业务介绍信、合同专用章、盖章的空白合同书或者银行账户的，出借单位和借用人为共同诉讼人；所以选项B错误。（3）对个体工商户起诉，营业执照上登记的经营者与实际经营者不一致的，以登记的经营者和实际经营者为共同诉讼人；所以选项C错误。（4）共有财产权受到他人侵害，部分共有权人起诉的，其他共有权人应当列为共同诉讼人；所以选项D错误。
（2018年）关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（　）。

A.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税
B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒
C.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20%
D.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格
E.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定
答案：A,D
解析：
选项B，白酒消费税最低计税价格核定范围不包括白酒批发企业销售给商场的白酒；
　　选项C，国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为60%；
　　选项E，白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定。
2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权（计税基础为4500万元，公允价值为7000万元）以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有()。

A:甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元
B:乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元
C:乙公司应确认资产转让所得250万元
D:乙公司暂不确认资产转让所得
E:甲公司应确认股权转让所得2500万元
答案：A,C
解析：
选项A，甲公司取得的乙公司资产的计税基础=6000*(7000/8000)+1000=6250（万元）；选项B，转让企业取得受让企业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定，所以乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000*(7000/8000)=5250（万元）；非股权支付对应的资产转让所得=(8000-6000)*(1000/8000)=250（万元），所以选项C正确，选项D错误。选项E，甲公司不确认股权转让所得。

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