2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-12-14)

发布时间：2021-12-14

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 印花税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列合同中，免征印花税的有（）。【多选题】

A.贴息贷款合同

B.仓储保管合同

C.农牧业保险合同

D.建设工程勘察合同

E.对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

正确答案:A、C、E

答案解析:选项BD没有免税规定。

2、2019年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定；接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2019年1月应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.765

B.770

C.1165

D.1170

正确答案:B

答案解析:对于租期未定的租赁合同，暂按5元贴花；加工承揽合同，由受托方提供原材料，而且原材料的金额和加工费金额在合同上分别记载的，应分别按购销合同和加工承揽合同计税；如果一份合同载有一个或几个经济事项，可以同时适用一个或几个税率分别计算贴花，所以运输合同中运费金额按照运输合同计税贴花，保管费按照仓储保管合同计税贴花。应纳印花税=5+200×0.03%×10000+30×0.05%×10000+2×0.05%×10000+5000×0.1%=770（元）

3、下列各项中，免征印花税的有（ ）。【多选题】

A.财产所有人将财产赠给工业企业书立的书据

B.对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征印花税

C.新建铁路临管线运输凭证

D.军事货物运输凭证

E.经济适用住房购买人涉及的印花税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据。其中，社会福利单位是指抚养孤老伤残的社会福利单位。

4、下列选项中，关于印花税特点的说法中错误的是（　）。【单选题】

A.兼有凭证税和行为税性质 ；

B.征税范围广泛

C.税率低、税负轻 ；

D.印花税不存在代扣代缴的现象

正确答案:D

答案解析:选项D，印花税存在代扣代缴现象，例如证券交易印花税，采取由证券登记结算机构代扣代缴方式。

5、2015年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定；接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2015年1月应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.765

B.770

C.1165

D.1170

正确答案:B

答案解析:对于租期未定的租赁合同，暂按5元贴花；加工承揽合同，由受托方提供原材料，而且原材料的金额和加工费金额在合同上分别记载的，应分别按购销合同和加工承揽合同计税；如果一份合同载有一个或几个经济事项，可以同时适用一个或几个税率分别计算贴花，所以运输合同中运费金额按照运输合同计税贴花，保管费按照仓储保管合同计税贴花。应纳印花税=5+200×0.03%×10000+30×0.05%×10000+2×0.05%×10000+5000×0.1%=770（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
与发行公司债券相比，吸收直接投资的优点是（　　）。

A.资本成本较低
B.产权流动性较强
C.能够提升企业市场形象
D.易于尽快形成生产能力
答案：D
解析：
吸收直接投资优点包括能够尽快形成生产能力、容易进行信息沟通。所以D选项说法正确。
某企业为小规模纳税人，2018年12月进口一批高档香水精，成交价折合人民币200万元，支付境外运费和保险费人民币5万元。已知关税税率20%，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该企业进口环节应缴纳增值税（ ）万元。

A.32.17
B.41.82
C.46.31
D.10.54
答案：C
解析：
组成计税价格=（200+5）×（1+20%）/（1-15%）=289.41（万元），该企业进口环节应缴纳增值税=289.41×16%=46.31（万元）。
预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额（ ）万元人民币以上的企业。

A.2000
B.3000
C.4000
D.5000
答案：C
解析：
预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额4000万元人民币以上的企业。
2019年5月3日，甲、乙签订汽车买卖合同，约定甲以20万元的价格将其汽车卖给乙。5月8日，甲向乙交付汽车，并与乙约定:乙于6月6日付清全部车款，甲于6月8日协助乙办理机动车过户登记。5月20日，乙为筹措购车款而以该车质押向丙借款10万。双方签订了借款合同和质押合同，但事后乙并未将汽车交付给丙。根据《物权法》规定，下列有关汽车所有权归属和物权变动的说法中，正确的有()。

A.6月6日，付清全部车款时，乙取得汽车所有权

B.5月8日，甲交付汽车时，乙取得汽车所有权

C.5月3日，汽车所有权归属于甲

D.5月20日，乙、丙间质押合同有效，但质权未设立

E.6月8日，办理完过户登记手续时，乙取得汽车所有权
答案：B,C,D
解析：
(1)选项ABCE:动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法律另有规定的除外。(2) 选项D:质权自出质人“交付”质押财产时成立。

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