2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-07-22)

发布时间：2021-07-22

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、企业应收及预付款项坏账损失应依据以下（ ）相关证据材料确认。【多选题】

A.相关事项合同、协议或说明

B.属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告

C.属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明

D.属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明

E.企业应收账款账龄的相关证明

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：（1）相关事项合同、协议或说明；（2）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；（3）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；（4）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；（5）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；（6）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；（7）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

2、购置安全生产专用设备应调整的会计利润为( )万元。【客观案例题】

A.-2.92

B.+2.92

C.+3.41

D.-3.41

正确答案:A

答案解析:专用设备调减会计利润=70÷10÷12×5=2.92(万元）

3、企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应提供的主要资料有（ ）。【多选题】

A.企业以前年度生产经营资料

B.安排涉及的关联方及关联交易资料

C.企业本年度内向银行借款金额的资料

D.安排涉及各关联方功能和风险的说明资料

E.是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价资料

正确答案:A、B、D、E

答案解析:企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应就以下内容提供资料，并与税务机关进行讨论：（1）安排的适用年度；（2）安排涉及的关联方及关联交易；（3）企业以前年度生产经营情况；（4）安排涉及各关联方功能和风险的说明；（5）是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价问题；（6）其他需要说明的情况。

4、某运输企业2019年12月签订以下合同：（1）与某金融机构签订融资租赁合同，以融资租赁方式租入新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；（2）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物包装费10万元）；（3）与另一运输企业签订财产租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；（4）与某保险公司签订财产保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税为（ ）。【单选题】

A.505元

B.540元

C.605元

D.640元

正确答案:C

答案解析:（1）融资租赁合同，按合同所载租金总额，暂按借款合同计税，应纳印花税=100×3×0.05‰×10000=150（元）；（2）货物运输合同，计税依据为取得的运输费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等，应纳印花税=（65-5-10）×0.5‰×10000=250（元）；（3）财产租赁合同，签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，应纳印花税=5（元）；（4）财产保险合同，计税依据为支付（收取）的保险费金额，应纳印花税=50×4000×1‰=200（元）。该企业当月应缴纳的印花税=150+250+5+200=605（元）。

5、按照车船税的相关规定，依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为（ ）。【单选题】

A.车船登记地

B.车船购买地

C.车船的所有人或管理人所在地

D.车船使用地

正确答案:C

答案解析:依法不需办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或管理人所在地。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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