2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-08-02)

发布时间：2021-08-02

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按实际发生额扣除的有(    ）【客观案例题】

A.为全体职工支付的补充养老保险费130万元

B.支付的诉讼费10万元

C.支付给中介服务公司的佣金50万元

D..支付给供货方的违约金30万元

E.工商部门罚款20万元

正确答案:B、D

答案解析:选项BD:企业支付的诉讼费和支付给供货方的违约金，准予在企业所得税前据实扣除。选项A:企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，准予扣除。超过部分，不得扣除。实际支付的补充养老保险费130万元超过了职工工资总额的5％(2000×5％=100万元)，只能在企业所得税前扣除100万元，超过的30万元不得扣除。选项C:除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。

2、在计算个体工商户生产经营所得应纳的个人所得税时，不允许在个人所得税税前扣除的项目有（ ）。【多选题】

A.支付给从业人员的合理工资

B.分配给投资者的股利

C.被没收的财物、支付的罚款

D.个体工商户业主的工资支出

E.支付给从业人员的季度奖金

正确答案:B、C、D

答案解析:个体工商户的下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。

3、王先生是某企业债权人，2015年11月该企业破产，王先生获得抵债的门面房一间，评估价20万元；当月王先生将门面房作价30万元投资于甲企业；另外甲企业又购买了该破产企业60万元的房产。契税税率为4%。下列税务处理，正确的有（ ）。【多选题】

A.甲企业应缴纳契税3.6万元

B.王先生应缴纳契税0.08万元

C.破产企业应缴纳契税2.4万元

D.王先生将门面投资自己需缴纳契税

E.王先生承受破产企业的门面房免征契税

正确答案:A、E

答案解析:债权人承受破产企业的房屋权属以抵偿债务的，免征契税，所以王先生不缴纳契税。甲企业应缴纳契税=（30+60）×4%=3.6（万元）

4、计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是（）。【单选题】

A.企业缴纳的行政性收费

B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资、薪金

C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费

D.企业计提的坏账准备金

正确答案:D

答案解析:选项C：企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例；选项D：计提的各种准备金不得税前扣除。

5、按照契税的有关规定，契税纳税义务发生的时间是（ ）。【单选题】

A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天

C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内

D.房屋、土地移交的当天

正确答案:A

答案解析:契税纳税义务发生的时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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