2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-05-14)

发布时间：2021-05-14

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列各项中，属于土地增值税免税或不征的有（ ）。【多选题】

A.国家依法征用、收回的房地产

B.房地产开发企业将开发产品转为自用，且产权未发生转移

C.房地产开发企业将开发产品对外投资

D.合作建房建成后分房自用的

E.企业出租给个人用于经营的房屋

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。

2、按企业所得税法的有关规定，下列关于企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目取得的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营取得的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

C.技术转让所得的免征额度是技术转让收入的500万元以内

D.企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得减半征收企业所得税

E.企业购置并实际使用符合条件的环境保护专用设备的，其投资额的20%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C：技术转让所得的免征额度是技术转让所得的500万元以内；选项E：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

3、根据企业所得税法的规定，下列关于非居民企业承包工程作业和提供劳务税收管理的说法正确的是（ ）。【单选题】

A.非居民企业在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理，只是企业所得税的纳税事项管理

B.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起15日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续

C.扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的，由非居民企业在项目所在地申报缴纳

D.主管税务机关应对非居民企业参与的合同金额超过3000万元人民币的，实施重点税源监控管理

正确答案:C

答案解析:选项A，非居民企业在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理，是指对非居民企业增值税和企业所得税的纳税事项管理；选项B，非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续；选项D，主管税务机关应对非居民参与国家、省、地市级重点建设项目，包括城市基础设施建设、能源建设、企业技术设备引进等项目中涉及的承包工程作业或提供劳务，以及其他有非居民企业参与的合同金额超过5000万元人民币的，实施重点税源监控管理。

4、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.计算利息、股息、红利所得个人所得税的应纳税所得额时，不得扣除生计费用，但可以扣除相关的交易费用

B.股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红利的股票市值为收入额，计算征收个人所得税

C.股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税

D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税

E.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A：利息、股息、红利所得，计算个人所得税应纳税所得额时，不得从收入额中扣除任何费用；选项BC：股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税。

5、该企业2019年度应缴纳企业所得税（　　）万元。【客观案例题】

A.120.30

B.122.69

C.140.29

D.120.92

正确答案:A

答案解析:应纳税所得额=392.99+65.34+34.32=492.65（万元）应缴纳企业所得税=492.65×25%-24×10%=120.76（万元）企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据物权法律制度的规定，就同一抵押物重复抵押时，下列关于优先受偿的表述正确的有（ ）。

A.抵押权均已经登记的，按照登记的先后顺序清偿
B.抵押权登记顺序相同的，按照债权比例进行清偿
C.抵押权已经登记的先于未登记的受偿
D.抵押权均未登记的，按照抵押权成立先后顺序进行清偿
E.抵押权均未登记的，按照债权比例进行清偿
答案：A,B,C,E
解析：
选项DE：抵押权均未登记的，按照债权比例进行清偿。
关于需要交纳消费税的委托加工物资，其由受托方代收代缴的消费税，下列各项中，说法不正确的是（　　）。

A.收回后用于非消费税应税项目的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本
B.收回后用于连续生产应税消费品的，应将受托方代收代缴的消费税计入应交税费—应交消费税的借方
C.收回后以不高于受托方计税价格出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本
D.收回后以高于受托方计税价格直接出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本
答案：D
解析：
收回后以高于受托方的计税价格出售的，应将受托方代收代缴的消费税记入应交税费—应交消费税的借方，选项D表述错误。
(2019年)甲公司欠乙公司货款5万元到期未还。乙公司需付甲公司5万元加工费，但已过诉讼时效。下列有关甲、乙公司主张抵销的说法中，正确的有（　　）。

A.甲、乙公司均不可以单方主张抵销
B.若甲公司主张抵销，须经乙公司同意方可
C.若甲公司主张抵销，通知乙公司即可
D.若乙公司主张抵销，通知甲公司即可
E.若乙公司主张抵销，须经甲公司同意方可
答案：A,B,E
解析：
（1）法定抵销应具备的条件：①双方互负债权和债务；②双方的债务内容属于同一种类，品质相同；③双方的债务都已履行期届满；④双方的给付义务能够抵销。由于乙需付甲的加工费诉讼时效已过，因此不符合法定抵销的条件。（2）合意抵销条件：《合同法》第100条规定：当事人互负债务，标的物种类、品质不相同的，经双方协商一致，可以抵消抵销。
下列货物的出口，适用增值税免税不退税政策的有（　）。

A.增值税小规模纳税人出口的货物
B.国家计划内出口的卷烟
C.已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全）
D.来料加工复出口的货物
E.进料加工复出口的货物
答案：A,B,C,D
解析：
进料加工复出口的货物，适用增值税免税并退税的政策。

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