2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-12-11)

发布时间：2021-12-11

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、企业应缴纳的土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.765.5

B.565.5

C.665.56

D.756.56

正确答案:C

答案解析:扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75（万元）增值税率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.20%应缴纳的土地增值税=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（万元）

2、根据《船舶吨税法》规定，下列属于船舶吨税范围，应缴纳船舶吨税的是( ；  ； )。【单选题】

A.自大连港进入伦敦港的船舶

B.自悉尼港进人三亚港的船舶

C.自天津港进入青岛港的船舶

D.自神户港进入珍珠港的船舶

正确答案:B

答案解析:自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶，应当缴纳船舶吨税。

3、一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ）。【单选题】

A.居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得

B.中国公民在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得

C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

D.转让中国境内的建筑物转让给外国人取得的所得

正确答案:D

答案解析:选项A，应该是转让的非专利技术在中国境内使用的所得；选项B，应该是因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得；选项C，应该是将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。

4、某国有企业职工张某，于2015年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有18个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2015年2月应缴纳的个人所得税合计为（ ）。【单选题】

A.30元

B.270元

C.300元

D.320元

正确答案:C

答案解析:应缴纳的个人所得税=（72000+18-3500）×3%×18+（4500-3500）×3%=300（元）

5、下列关于A企业境外所得抵免税额的说法中，不正确的是（　）。【客观案例题】

A.B3企业符合间接抵免条件

B.符合间接抵免条件中的持股比例要求大于20%

C.C3企业符合间接抵免条件

D.符合间接抵免条件可按规定享受抵免优惠

正确答案:C

答案解析:选项C，C3企业不符合间接抵免条件，因为单层持股15%＜20%

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司某项固定资产已完成改造，累计发生的改造成本为400万元，拆除部分的原价为200万元。改造前，该项固定资产原价为800万元，已计提折旧250万元，不考虑其他因素，甲公司该项固定资产改造后的账面价值为（　　）万元。

A.750
B.812.50
C.950
D.1000
答案：B
解析：
该项固定资产改造后的账面价值=（800-250）-[200×（800-250）/800]+400=812.50（万元）
某生产型企业为增值税一般纳税人，2019年9月发生以下业务：
（1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、优质服务费7.02万元。
（2）本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费。
（3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元。
（4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。
（5）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。
（6）将价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品。
（7）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费20万元，取得增值税专用发票，当月装修职工宿舍楼领用20%的外购材料。
（8）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作为劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元。
（9）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某关联企业赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.39万元。
（10）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。
已知：以上相关发票均符合规定，企业已作进项税额抵扣处理。根据上述资料，回答下列问题：
（6）关于本题，下列说法正确的有（ ）。

A.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减
B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税
C.外购材料用于装修职工宿舍楼，应视同销售计算增值税
D.本题中纳税人采取折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除
答案：A,D
解析：
纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额；外购材料用于装修职工宿舍楼，属于将外购的货物用于集体福利，属于不得抵扣进项税的情形，不属于视同销售。
下列各项应税消费品中，采用定额税率的有（　）。

A.啤酒
B.白酒
C.黄酒
D.雪茄烟
E.高档手表
答案：A,C
解析：
选项B，白酒采用了定额税率和比例税率双重征收形式；选项D、E，均采用比例税率。
在其他因素不变的情况下，下列各项中，可以直接增加企业利润的有（ ）。

A.增加销量
B.增加产量
C.提高单价
D.降低单位变动成本
E.增加固定成本
答案：A,C,D
解析：
产量是可供销售的产品数量，真正影响利润的是已销售的产品数量，即销量，所以选项A正确，选项B不正确；增加固定成本会减少利润，所以选项E不正确。

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