2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-07-30)

发布时间：2021-07-30

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额50万元由甲企业提供，另外甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由丙企业提供，丙企业向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.120

B.200

C.320

D.350

正确答案:D

答案解析:该加工业务甲企业应缴纳印花税=50×0.3‰×10000+30×0.5‰×10000+10×0.5‰×10000=350（元）

2、2020年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2015年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.A企业取得投资转让所得100万元

B.A企业应确认投资的股息所得400万元

C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元

D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

正确答案:A

答案解析:股权转让所得=600-500=100（万元）

3、根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人

B.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可以跨企业弥补

C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

E.个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

正确答案:D、E

答案解析:选项A，个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人；选项B，个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损不可以跨企业弥补；选项C，个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由投资者个人而非税务机关来选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。

4、下列加计扣除的政策陈述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策

B.对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除

C.残疾人工资加计扣除，该单位必须和每位残疾人签订三年以上的劳动合同

D.企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除

正确答案:B

答案解析:选项A，对企业合作开发技术项目，符合规定的，也是可以适用加计扣除政策的；选项C，残疾人工资加计扣除，必须和每位残疾人签订一年以上（含一年）的劳动合同，同时满足规定的条件的，可以在企业所得税前加计扣除；选项D，研发机构同时承担生产任务的，要分开核算二者的费用，划分不清楚的，不得实行加计扣除。

5、以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格包括下列各项中的（ ）。【多选题】

A.土地出让金

B.安置补助费、拆迁补偿费

C.竞价的成交价格

D.市政建设配套费

E.土地补偿费

正确答案:A、B、D、E

答案解析:以协议方式出让国有土地使用权的，契税的计税价格应为成交价格，包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
2018年8月1日，甲企业向进境地海关申报装载进口货物的轮船进境，海关于8月24日填发税款缴款书。下列关于甲企业进口该批货物的说法，正确的有( )。

A.若甲企业将海关缴款书丢失，则进口该批货物的进项税额不得抵扣
B.若甲企业在8月申请稽核对比，稽核期为8月、9月和10月
C.甲企业应于8月24日至9月7日期间向指定银行缴纳进口环节的税款
D.甲企业应于8月1日至8月15 日期间向进境地海关办理进口环节税金的申报
E.甲企业应自8月1日起180天内到税务机关申请稽核对比，否则进项税额不得抵扣
答案：B,C
解析：
选项A:向税务机关申请稽核后可以抵扣;选项D:进口货物自运输工具申报进境之日起14日内(8月1日至8月14日),由纳税人向进境地海关申报纳税;选项E:甲企业应自8月24日起360天内到税务机关申请稽核对比，否则进项税额不得抵扣。
根据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的有（ ）。

A.企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除
B.对企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
C.企业发生的超过限额的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除
D.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
E.自2018年1月1日起，将所有行业企业亏损结转年限由5年延长至10年
答案：A,B,C,D
解析：
选项E：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018年境内产品不含税销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。
　　要求：根据上述资料，回答以下问题：
(2)该企业2018年境外所得的抵免限额为(　)万元。

A.2.25
B.2.50
C.9.00
D.1.00
答案：B
解析：
境外所得抵免限额＝10×25%＝2.5（万元）
2011年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为4:1。另外，作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包总金额300万元，将其中的100万元工程分包给另一单位，并签订分包合同。甲公司2011年9月应缴纳印花税()元。

A:1500
B:1800
C:2600
D:3000
答案：B
解析：
技术合同单对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬贴花。应缴纳印花税=200*0.3‰*10000+(300+100)*0.3‰*10000=1800（元）

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