2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-01-24)

发布时间：2021-01-24

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、某高新技术企业2018年8月开业，注册资金220万元，当年发生经济活动如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、卫生许可证各一份；建账时共设9个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元。（2）向某汽车租赁公司租赁大货车10辆，合同中约定：每辆大货车月租金3000元，但租期未定。根据上述事项，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.工商营业执照不征收印花税

B.卫生许可证不征收印花税

C.汽车租赁合同暂不贴花

D.高新技术企业应纳印花税565元

E.高新技术企业应纳印花税1145元

正确答案:B、D

答案解析:自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。工商营业执照、房屋产权证应按照5元贴花，卫生许可证不属于印花税的征税范围；汽车租赁合同，先按5元定额贴花，待以后结算时，补贴印花。高新技术企业应缴纳的印花税=2×5+2200000×0.5‰÷2+5=565（元）

2、土地增值税清算审核的主要方法有（ ）。【多选题】

A.案头审核

B.定期审核

C.分期审核

D.实地审核

E.三级会商审核

正确答案:A、D

答案解析:清算审核包括案头审核、实地审核。案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算准确性等。实地审核是指在案头审核的基础上，通过对房地产开发项目实地查验等方式，对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核。

3、某企业拥有房产原值1000万元，2015年7月1日将其中的25%用于对外投资，不承担生产经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红20万元；2015年9月1日将其中10%（自有住房）按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金5万元，其余房产自用。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2015年度应缴纳房产税（ ）元。【单选题】

A.102400

B.104800

C.126400

D.144000

正确答案:B

答案解析:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，由出租方按租金收入计算缴纳房产税；企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。该企业2015年度应缴纳房产税=1000×65%×（1-20%）×1.2%+[1000×25%×（1-20%）×1.2%×6÷12+20×12%]+1000×10%×（1-20%）×1.2%×8÷12=10.48（万元）=104800（元）

4、下列关于国际税收合作的说法，正确的有（　）。【多选题】

A.保险公司之间的补偿再保险合同无需开展尽职调查

B.金融资产管理公司不属于金融机构

C.存款账户和托管账户属于金融账户

D.上市公司及其关联机构不属于消极非金融机构

E.控制是指直接或者间接拥有机构80%以上的股权和表决权

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，控制是指直接或者间接拥有机构50%以上的股权和表决权。 

5、某企业有价值260万元的房产，2015年初将其中价值50万元的住房以市场价格5万元/年出租给个人居住，签订房屋租赁合同，另外，年初将价值100万元的房产进行投资，共担风险，取得投资收益6万元，则下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.企业投资的房产从价计征房产税并由该企业缴纳

B.企业投资的房产从租计征房产税并由该企业缴纳

C.企业计算房产税时使用1.2%和12%的税率

D.企业计算房产税时使用1.2%和4%的税率

正确答案:D

答案解析:房产对外投资，共担风险，相当于房产发生了转移，应当由被投资方缴纳房产税，投资方不缴纳房产税；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
黄河公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，黄河公司共有职工520人，其中生产工人380人，车间管理人员60人，行政管理人员50人，销售机构人员30人，2015年12月发生与职工薪酬有关的事项如下:
( 1 )本月应付职工工资总额500万元，其中:生产工人工资为350万元,车间管理人员工资60万元，行政管理人员工资60万元，销售机构人员工资30万元。
(2)分别按照当月工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费，根据当地政府规定，按照工资总额的10%计提并缴存“五险-一金” 。
(3)公司为10名高级管理人员每人租赁住房一 套并提供轿车- -辆，免费使用;每套住房年租金为6万元(年初已支付)，每辆轿车年折旧额为4.8万元。
(4)公司为每名职工发放- -台自产产品作为福利，每台产品成本0.4万元，市场售价0.5万元(不含增值税)。
(5) 2014年1月1日，公司向100名核心人员每人授予1万份现金股票增值权，根据股份支付协议规定，这些人员从2014年1月1日起必须在公司连续服务满4年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该现金股票增值权应在2018年12月31日前行使完毕。2014年12月31日，该股份支付确认的“应付职工薪酬”科目贷方余额为200万元。2015年12月31日每份现金股票增值权的公允价值为10元，至2015年末有20名核心人员离开该公司，估计未来两年还将有10名核心人员离开。
假设不考虑其他业务和相关税费。
根据上述资料，回答下列问题:
针对上述事项(5)，2015年12月31日黄河公司因该项股份支付确认的“应付职工薪酬”贷方发生额是()万元。

A.280
B.200
C.350
D.150
答案：D
解析：
以现金结算的股份支付，2015 年应确认的“应付职工薪酬”贷方发生额= ( 100-20-10) x1x 10x 2/4 -200=150 (万元)。
根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为( )。

A、来源地管辖权
B、居住地管辖权
C、居民管辖权
D、公民管辖权
E、销售地管辖权
答案：A,C,D
解析：
根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权。
甲、乙以募集方式设立股份有限公司，认股人丙未按照公司章程规定缴纳所认股份的股款。根据公司法律制度规定，下列做法中，正确的是（　　）。

A.甲、乙可以直接另行募集股份
B.甲、乙应当在合理期间内催促丙缴纳
C.丙在催缴后合理期间内仍未缴纳的，对该股份另行募集的，该募集无效
D.认股人丙延期缴纳股款给公司造成损失的，公司不可以请求丙承担赔偿责任
答案：B
解析：
股份有限公司的认股人未按期缴纳所认购股份的股款，经公司发起人催缴后在合理期间内仍未缴纳，公司发起人对该股份另行募集的，人民法院应当认定该募集行为有效。认股人延期缴纳股款给公司造成损失的，公司可以请求认股人承担赔偿责任。
2×18年1月1日，经股东大会批准，甲公司向100名高管人员每人授予100份现金股票增值权。根据协议的规定，这些高管人员自2×18年1月1日起在公司连续服务满3年，即可于2×20年12月31日起根据股价的增长幅度行权获得现金。甲公司普通股2×18年1月1日的市场价格为每股12元，2×18年12月31日的市场价格为每股15元。2×19年12月31日的市场价格为每股16元。2×20年12月31日的市场价格为每股17元。在等待期内，甲公司没有高管人员离开公司。则甲公司因为该股份支付累积影响损益的金额是（ ）万元。

A.17
B.16
C.15
D.12
答案：A
解析：
甲公司因为该股份支付累积影响损益的金额=100×100×17×3/3/10000=17（万元）。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签