2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2020-06-29)

发布时间：2020-06-29

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、甲公司2019年5月出租A车间给乙公司，当月签订的合同中规定A车间月租金10万元，租期10年；当月还出租B车间给丙公司，月租金5万元，每年年底收取本年租金，同时商定是否续租。则甲公司当月应纳印花税为（ ）元。【单选题】

A.400

B.1205

C.12600

D.12005

正确答案:D

答案解析:财产租赁合同的计税依据为租赁金额，即租金收入总额；对于在签订时无法确定计税依据的合同，可在签订时先按5元贴花。甲公司当月应纳印花税=10×10×12×10000×1‰+5=12005（元）。

2、C企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（ ）万元。【单选题】

A.250

B.200

C.100

D.30

正确答案:D

答案解析:C企业应代扣代缴企业所得税=（1000-700）×10%=30（万元）

3、某科技公司高级工程师张先生2015年8月份利用业余时间为其他企业提供一项专有技术，一次取得特许权使用费80000元（拿出20000元通过公益组织捐赠给农村义务教育），张先生应纳个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.8760

B.8800

C.8960

D.9060

正确答案:B

答案解析:通过公益组织捐赠给农村义务教育的捐款可以全额扣除。应纳税额=[80000×（1-20%）-20000]×20%=8800（元）

4、2015年1月境外某公司在中国境内设立一代表处，该代表处2015年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元；2015年2月购买境内乙上市公司股票，2015年6月获得乙公司分配的股息收入60万元，2015年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.25

B.10

C.15

D.40

正确答案:D

答案解析:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，但是非居民企业取得的上述免税的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益；本题该代表处购买境内乙上市公司股票持有不足12个月，所以不适用免税规定，应按规定纳税。2015年该境外公司在我国应纳企业所得税税额=（100+60）×25%=40（万元）。

5、下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.国家财政部门拨付事业经费单位自用的土地

B.名胜古迹场所内设立的照相馆用地

C.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地

D.宗教寺庙人员的生活用地

E.公安办公大楼租给企业的用地

正确答案:A、D

答案解析:选项B：公园、名胜古迹中附设的营业场所，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地，应征收城镇土地使用税；选项C：物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税；选项E：公安办公大楼租给企业的用地要照章缴纳城镇土地使用税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
黄河公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，黄河公司共有职工520人，其中生产工人380人，车间管理人员60人，行政管理人员50人，销售机构人员30人，2015年12月发生与职工薪酬有关的事项如下:
( 1 )本月应付职工工资总额500万元，其中:生产工人工资为350万元,车间管理人员工资60万元，行政管理人员工资60万元，销售机构人员工资30万元。
(2)分别按照当月工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费，根据当地政府规定，按照工资总额的10%计提并缴存“五险-一金” 。
(3)公司为10名高级管理人员每人租赁住房一 套并提供轿车- -辆，免费使用;每套住房年租金为6万元(年初已支付)，每辆轿车年折旧额为4.8万元。
(4)公司为每名职工发放- -台自产产品作为福利，每台产品成本0.4万元，市场售价0.5万元(不含增值税)。
(5) 2014年1月1日，公司向100名核心人员每人授予1万份现金股票增值权，根据股份支付协议规定，这些人员从2014年1月1日起必须在公司连续服务满4年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该现金股票增值权应在2018年12月31日前行使完毕。2014年12月31日，该股份支付确认的“应付职工薪酬”科目贷方余额为200万元。2015年12月31日每份现金股票增值权的公允价值为10元，至2015年末有20名核心人员离开该公司，估计未来两年还将有10名核心人员离开。
假设不考虑其他业务和相关税费。
根据上述资料，回答下列问题:
黄河公司2015年12月“应付职工薪酬”账户的贷方发生额为( ) 万元。

A.1022.6
B.872.6
C.1030.7
D.828.4
答案：C
解析：
2015年12月“应付职工薪酬”贷方发生额=500+500x ( 2%+1.5%+10%) +6x 10/12+4.8x10/12+0.5x520x ( 1+17% ) +150=1030.7 (万元)。
相关会计处理为:


（2018年）下列权利许可证照，应征收印花税的有（ ）。

A.房屋产权证
B.商标注册证
C.工商营业执照
D.会计师事务所执业许可证
E.土地使用证
答案：A,B,C,E
解析：
权利、许可证照是政府授予单位、个人某种法定权利和准予从事特定经济活动的各种证照的统称。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。
某企业每年所需的甲材料为2000件，企业每次订货费用为20元，存货年储存费率为0.5元/件。一年按360天计算，则最佳订货期为（　　）天。

A.72
B.73
C.36
D.36.5
答案：A
解析：
在历史成本计量下，下列表述中，错误的是(　　)。

A．负债按预期需要偿还的现金或现金等价物的折现金额计量
B．负债按因承担现时义务的合同金额计量
C．资产按购买时支付的现金或现金等价物的金额计量
D．资产按购置资产时所付出的对价的公允价值计量
答案：A
解析：
历史成本计量下，资产按照其购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量；负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。选项A不正确。

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