2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2020-07-20)

发布时间：2020-07-20

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、企业2019年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有（ ）。【多选题】

A.对于商业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过30万元，资产总额不超过3000万元

B.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失应采用专项申报的形式申报扣除

C.自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除

D.未投入使用的房屋应计算折旧在企业所得税税前扣除

E.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

正确答案:C、D

答案解析:选项A：自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业；选项B：企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失应采用清单申报的形式向税务机关申报扣除；选项E：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

2、下列关于关联企业之间的业务往来，陈述不正确的是（ ）。【单选题】

A.外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易，可以免于准备同期资料

B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

C.实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整

D.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除

正确答案:D

答案解析:子公司支付给母公司的管理费，不可以在税前扣除。

3、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（ ）。【单选题】

A.载客汽车

B.三轮汽车

C.船舶

D.拖船

正确答案:B

答案解析:以整备质量作为车船税计税标准的是货车（包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等）、挂车、专用作业车和轮式专用机械车。

4、甲企业位于某经济落后地区，2018年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2019年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2019年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元-18元的幅度税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2019年应该补缴的城镇土地使用税为（）。【单选题】

A.0元

B.315元

C.945元

D.1260元

正确答案:B

答案解析:经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%。应补缴的城镇土地使用税=（2000-500）×0.9×（1-30%）=315（元）。

5、下列各项中，按照“产权转移书据”贴花的有（ ）。【多选题】

A.土地使用权转让合同

B.商品房销售合同

C.专利申请权转让合同

D.个人无偿赠与不动产登记表

E.非专利技术转让所书立的合同

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C、E按照“技术合同”贴花缴纳印花税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列各项中，属于以后期间满足条件时不能重分类进损益的其他综合收益的是（　　）。

A.因自用房产转化为以公允价值计量的投资性房地产确认的其他综合收益
B.因重新计量设定受益计划净负债或净资产形成的其他综合收益
C.因持有至到期投资重分类为可供出售金融资产并以公允价值进行后续计量形成的其他综合收益
D.因外币财务报表折算差额形成的其他综合收益
答案：B
解析：
选项B，因重新计量设定受益计划净负债或净资产形成的其他综合收益在以后期间不得转入损益。
根据《行政处罚法》、《行政许可法》、《行政强制法》及《税收征收管理法》等法律及行政法理论，下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度规定的说法中，正确的是（　）。

A.说明理由制度要求，与纳税人有直接利害关系的税务人员在涉嫌偷税案件调查取证阶段应主动提出回避
B.行政案卷制度要求，税务机关应将有关税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示回避制度信息公开
C.催告制度要求，税务机关在作出税务行政处罚前应充分听取纳税人的陈述申辩意见，并对纳税人提出的事实、理由及证据进行复核
D.教示制度要求，税务机关作出冻结纳税人存款的决定时应告知其申请复议的权利、复议机关和申请复议的期限公正原则
答案：D
解析：
本题考核行政程序法的基本制度。选项A体现的是回避制度。选项B体现的是信息公开制度。催告是当事人在行政决定作出后不自觉履行义务，行政主体督促当事人在一定期限内履行义务，否则承担被强制执行后果的一种程序。选项C体现的不是催告制度，而是行政程序法的基本原则——公正原则。
购置新建房的城镇土地使用税纳税义务发生时间为（　　）。

A.自房屋交付使用之次月起
B.自办理房产证之次月起
C.自签订房屋买卖合同之次月起
D.自房屋竣工验收之次月起
答案：A
解析：
本题的考核点是城镇土地使用税的纳税义务发生时间。城镇土地使用税的纳税义务发生时间一般都为“次月”，购置新建房的自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。要注意与购置存量房的纳税义务发生时间的区分。
甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元，应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（ ）。

A.4.5×7%=0.315（万元）
B.（8+4.5）×7%=0.875（万元）
C.10×7%=0.7（万元）
D.（10+5）×7%=1.05（万元）
答案：B
解析：

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