2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-06-23)

发布时间：2021-06-23

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列行为应征收契税的有（ ）。【多选题】

A.承受荒山使用权，用于筹建旅游开发的行为

B.公租房经营管理单位购买住房作为公租房的行为

C.外国驻华使馆承受土地、房屋权属的行为

D.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权的行为

E.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份80%，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权的

正确答案:A、D、E

答案解析:承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，才免征契税；廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租房的，免征契税；外国驻华使馆承受土地、房屋权属的，免征契税；采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋的所有权的，应按合同规定的总价款计征契税；对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属免征契税。

2、中国公民方某为某出版社专业作家，月工资4500元。2019年6月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。2019年6月方某应预缴个人所得税（ ）元。【单选题】

A.3648

B.3743

C.4273

D.5313

正确答案:A

答案解析:应纳个人所得税=（4000-800）×70%×20%+20000×（1-20%）×20%=3648（元）

3、下列所得项目中，采用代扣代缴方式征收个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.劳务报酬所得

B.财产转让所得

C.财产租赁所得

D.个体工商户的生产经营所得

E.工资薪金所得

正确答案:A、B、C、E

答案解析:个体工商户从事生产经营的所得，采用自行申报纳税的方式。

4、王某于2013年9月起持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2014年度的利润分配方案为每10股送3股，并于2016年3月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（）。【单选题】

A.600元

B.300元

C.150元

D.0元

正确答案:D

答案解析:股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税。对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。王某股息、红利所得=10000÷10×3×1=3000（元）；上市公司应扣缴王某的个人所得税为0。

5、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间表述正确的是（ ）。【单选题】

A.纳税人出租房产，自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税

B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税

C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

D.纳税人购置的新建商品房，自房屋交付使用的当月起缴纳城镇土地使用税

正确答案:C

答案解析:纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税；房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起计征城镇土地使用税；纳税人购置的新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲系未成年人，甲的监护人乙因法律规定成为其代理人。乙的代理属于（ ）。

A.法定代理
B.意定代理
C.委托代理
D.授权代理
答案：A
解析：
本题考核代理的种类。我国《民法总则》将代理分为委托代理和法定代理。监护人因法律规定成为限制民事行为能力人和无民事行为能力人的法定代理人。
下列各项中，不属于财务分析中因素分析法特征的有（　　）。

A.因素分解的关联性
B.顺序替代的连环性
C.分析结果的准确性
D.因素替代的顺序性
E.计算结果的准确性
答案：C,E
解析：
采用因素分析法时，必须注意以下问题：因素分解的关联性；因素替代的顺序性；顺序替代的连环性；计算结果的假定性。
甲公司系增值税一般纳税人，2017年5月购入丙材料100吨，增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税额为85万元；从外地购入时发生装卸费用10万元（不含税），丙材料运抵公司后，实际验收入库97吨，经查明，运输途中发生合理损耗1吨，非正常损耗2吨，则甲公司该批丙材料的入账价值为（　　）万元。

A.499.8
B.537.8
C.494.8
D.448.8
答案：A
解析：
甲公司购进原材料运输途中发生非正常损耗部分会增加剩余部分的单位成本，所以最终实际入库的材料应按98吨计量，所以甲公司剩余该批丙材料的入账价值=（500+10）/100×98=499.8（万元）。
甲企业为自营出口的生产企业（增值税一般纳税人），2015年5月和6月生产经营情况如下。
5月份经营情况：
（1）内销货物销售如下：
单位：万元



注：以上价款均为含税价，以预收货款销售方式销售的货物尚未发出。
（2）进料加工保税料件关税完税价格折合人民币800万，进料加工出口货物离岸价格折合人民币1425万元。
（3）甲企业物资中心，为乙企业提供仓储服务，取得不含税收入400万元，发生仓储保管支出120万元。
（4）外购原材料、燃料以及动力，取得增值税专用发票，注明金额为800万元，增值税税额为136万元，职工食堂及浴室耗用其中的2%。
（5）甲企业与丙企业签订投资协议，接受丙企业以自产设备对甲企业进行投资，丙企业开具增值税专用发票，注明金额为200万元，税额为34万元。
6月份经营情况：
（1）内销货物1000件，每件不含税价格为0.4万元，出口货物取得收入折合人民币600万元。
（2）国内购进某种原材料，取得增值税专用发票，注明金额264.71万元，增值税45万元。
（3）甲企业研发中心将已使用过的设备一台用于企业在建工程，该设备原值80万元，已提折旧26万元，不含税公允价格为48万元，该设备购进时已抵扣过进项税13.6万元。
（4）将与内销货物相同的自产产品400件用于本企业招待所，货物已移送。
已知：增值税税率为17%,退税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，（不考虑地方教育附加），进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税依据，计划分配率60%，当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。
提示：每一步骤计算以万元为单位，结果保留小数点后两位。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

关于甲企业5月份经营业务的税务处理，下列说法正确的有（　　）。

A.当月应退税额35.48万元
B.当月免抵税额38.62
C.当月免抵税额78万元
D.当月应纳的城市维护建设税2.70万元，教育费附加1.16万元
E.当月没有留抵税额
答案：A,B,D,E
解析：
本题考查出口退税计算。免抵退税额=1425×（1-60%）×13%=74.1（万元）。
当期期末留抵税额≤当期免抵退税额
当期应退税额=当期期末留抵税额=35.48万元
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=74.1-35.48=38.62（万元）。
纳税人出口货物经批准当期免抵的增值税税额要作为城建税的计税依据。
城建税=38.62×7%=2.70（万元），教育费附加=38.62×3%=1.16（万元）。

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