2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2020-04-28)

发布时间：2020-04-28

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、某居民企业2018年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业2018年应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.2475

B.2575

C.2630

D.2675

正确答案:B

答案解析:视同销售应调增应纳税所得额=1×（1000-700）=300（万元）捐赠扣除限额=10000×12%=1200（万元）实际捐赠额=700×1+1000×1×16%=860（万元），准予扣除860万元，即不用纳税调整。应纳所得税额=（10000+300）×25%=2575（万元）

2、计算该企业2018年企业所得税应纳税所得额时，业务招待费和公益性捐赠合计调整金额是（　　）万元。【客观案例题】

A.65.59

B.68.12

C.75.20

D.64.60

正确答案:A

答案解析:销售（营业）收入=7000+700-200=7500（万元）业务招待费扣除限额=7500×5‰=37.5（万元）当期发生额的60%=（80+10）×60%=54（万元）＞37.5万元所以准予税前扣除的业务招待费为37.5万元。公益性捐赠扣除限额=390.9×12%=46.91（万元）＜实际发生额60万元所以准予税前扣除的捐赠支出为46.91万元。业务招待费和公益性捐赠合计调整金额=（80+10-37.5）+（60-46.91）=65.59（万元）。

3、企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额（ ）万元。【单选题】

A.2080

B.4160

C.4000

D.2000

正确答案:A

答案解析:取得土地使用权所支付的金额=（4000+160）×50%=2080（万元）

4、下列行为需要征收契税的有（ ）。【多选题】

A.以获奖方式取得房屋产权

B.以房产抵债

C.以实物交换房屋

D.国有土地使用权出让

E.等价交换的房屋

正确答案:A、B、C、D

答案解析:交换房屋的价值相等的不征收契税。

5、目前，国际税收合作的新形式是（ ）。【单选题】

A.征管互助

B.税收情报交换

C.共同反避税

D.税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划

正确答案:D

答案解析:税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划是国际税收合作的新形式。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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