2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2020-09-28)

发布时间：2020-09-28

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、下列纳税人不得适用核定征收企业所得税的有（ ）。【多选题】

A.信用社

B.税务师事务所

C.上市公司

D.化工制造企业

E.专门从事股权转让的企业

正确答案:A、B、C、E

答案解析:依据国税函〔2009〕377号的规定，不得采用核定征收的“特殊行业、特殊类型纳税人”包括：（一）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第26条规定免税收入优惠政策的企业）；（二）汇总纳税企业；（三）上市公司；（四）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；（五）会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；（六）国家税务总局规定的其他企业。

2、根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是（ ）。【单选题】

A.应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税

B.凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税

C.个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内的企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税

D.在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:在境内居住满5年的个人，如果从第6年起以后的各年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税，B选项的陈述符合规定；A选项没有陈述“居住满一年”这个条件，所以，不正确；临时离境，不超过规定期限的，不计算离境，仍是按居住满一年计算，所以，C选项不正确；境内居住不超过90天，境外雇主支付并且不由境内雇主负担的，免税，不是全额计税，所以，D选项不正确。

3、（2）甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额为（　）万元。【客观案例题】

A.1111.11

B.1091.11

C.1141.11 

D.1161.11

正确答案:B

答案解析:甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额＝境外股息、红利税后净所得＋该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和－计算企业应纳税所得总额时已按税法规定扣除的有关成本费用中与境外所得有关的部分进行对应调整扣除＝（1000－50）＋（50＋111.11）－20＝1091.11（万元）。 

4、企业2019年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有（ ）。【多选题】

A.对于商业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过30万元，资产总额不超过3000万元

B.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失应采用专项申报的形式申报扣除

C.自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除

D.未投入使用的房屋应计算折旧在企业所得税税前扣除

E.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

正确答案:C、D

答案解析:选项A：自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业；选项B：企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失应采用清单申报的形式向税务机关申报扣除；选项E：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

5、国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括(    )。【多选题】

A.实际管理和控制中心所在地标准

B.总机构所在地标准

C.控股权标准

D.营业活动所在地标准

E.法人永久居住地标准

正确答案:A、B、C

答案解析:判定一个公司（或企业、单位，下同）是否属于一国的法人居民，一般有下列四个标准：（1）注册地标准；（2）实际管理和控制中心所在地标准；（3）总机构所在地标准；（4）控制权标准。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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