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每日一练文章列表

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-10-08)

2021-10-08

【多选题】A.纳税人所得或收益的国际化B.各国所得税制的普遍化C.加强国际税收合作，防止国际避税和逃税D.税收管辖权的问题E.各国行使税收管辖权的矛盾性正确答案:该作家取得的赔偿收入应与预扣预缴个人所得税（）元。该作家应预扣预缴个人所得税=30000×（1-20%）×20%=4800（元）。4、琳达股票转让所得应缴纳个人所得税（... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-10-06)

2021-10-06

【多选题】A.宗教寺庙内宗教人员的宿舍用地B.国家机关职工家属的宿舍用地C.个人所有的居住房屋及院落用地D.国家机关办公的简易房屋用地E.公园的游览用地正确答案:两个单位代扣代缴个人所得税合计=4000×10%-105+（8000-1000-3500）×10%-105=540（元）3、2019年某作家出版一部长篇小说。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-10-06)

2021-10-06

【多选题】A.纳税人所得或收益的国际化B.各国所得税制的普遍化C.加强国际税收合作，应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据B.企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积，以据实申报的土地面积缴纳城镇土地使用税D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的人民政府确定E.纳税人尚未取得土地使用证的，待实际收到后再补缴城镇土地使用税正确答案:... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-10-06)

2021-10-06

解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=57500×10%-2520=3230（元）2、A公司2015年8月终止经营。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-10-05)

2021-10-05

应税所得额=970.9-500（技术所得额免征额）+252（广告宣传费调增）+48.4（招待费调增）+13.49（公益捐赠调增）-90（新产品技术研发加计扣除）+10（利息调增）+4+18.4（安全设备折旧调增）+6=733.19（万元）应纳企业所得税=（733.19-100×50%）×25%-400×10%（安全设备抵免税额）=130.8（万元）2、下列关于固定资产加速折旧的表述中。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-10-05)

2021-10-05

【多选题】A.存货建造、生产期间发生的合理的借款费用B.固定资产购置、建造期间发生的合理的借款费用C.无形资产购置、开发期间发生的合理的借款费用D.企业为经营性租入固定资产而发生的合理的借款费用E.投资者投资未到位期间发生的合理的借款费用正确答案:企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-10-02)

2021-10-02

该企业应缴纳耕地占用税（　）万元。应缴纳耕地占用税=14×30=420（万元）。2、计算企业所得税前准许扣除的管理费用是（）万元。（不考虑加计扣除）【客观案例题】A.214B.207.9C.237.9D.257.9正确答案:【单选题】A.灾区发放的抚恤金B.个人获得的车险赔款C.个人购买体育彩票，一次中奖收入1.2万元D.个人储蓄存款利息所得正确答案:... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-10-02)

2021-10-02

出版取得所得应纳个人所得税=（20000+20000）×（1-20%）×20%×（1-3016）=4480（元）个人的同一作品在报刊上连载，连载取得的所得应纳个人所得税=100×420×（1-20%）×20%×（1-30%）=4704（元）小说手稿拍卖所得按照特许权使用费所得征收个人所得税。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-10-01)

2021-10-01

2015年该企业境内总机构的应纳税所得额为1000万元，2015年该企业在中国境内实际应缴纳企业所得税=1000×25%+600×（25%-20%）=280（万元）。应纳房产税=750×(1-25％)×1.2％+50×(1-25％)×1.2％×4÷12=6.9(万元）3、关于印花税的规定，【多选题】A.采用分级核算形式的单位只就财会部门设置的账簿贴花B.凡属经费来源实行自收自支的单位。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-09-30)

2021-09-30

（1）利息费用应调增应纳税所得额=100-1000×7%=30（万元）；当年应调增应纳税所得额=200-176.27=23.73（万元）；B公司抵免限额=168×100÷700=24(万元)B公司就获得的股利80万元直接缴纳和间接负担的所得税额=80x10％+20=28(万元)比较大小，确定可抵免金额=24(万元)B公司实际应缴纳的所得税额=168-24=144(万元)；... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-09-29)

2021-09-29

可以按投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免，可以抵免额=80×10%=8（万元）应缴纳的企业所得税=76.11×25%+5-8=16.03（万元）2、计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（）万元。应扣除的销售费用=30+16+384-284+237=383（万元）3、2019年某居民企业购买符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，2019年度经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为60万元。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-09-28)

2021-09-28

工资应缴纳个人所得税=（5400-3500）×10%-105=85（元）低价购买住房应纳税所得额=（3000-2400）×100=60000（元）60000÷12=5000（元），适用的税率和速算扣除数分别为20%、555元。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-09-28)

2021-09-28

【多选题】A.职工教育经费支出超过工资薪金总额8%的部分B.为员工支付的补充养老保险超过5%的部分C.业务招待费超过税法规定标准的部分D.服装企业的广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分E.公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分正确答案:超过部分准予结转以后纳税年度扣除；【多选题】A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.申报的计税依据明显偏低。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-09-24)

2021-09-24

【单选题】A.固定资产的大修理支出B.租入固定资产的改建支出C.外购房屋发生的装修费用D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出正确答案:2、以下关于个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定以及纳税人收回转让的股权征收个人所得税的表述中，不需向税务机关另外申请税收证明B.申请人拟对外转移的财产总价值在20万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明C.申请人与纳税人姓名、名称不一致的。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-09-23)

2021-09-23

纳税人在直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市没有自有住房而发生的住房租金支出，纳税人可以根据实际情况选择纳税方式，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，2018年该企业在企业所得税税前可记入财务费用在当期直接扣除的利息费用是（）。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-09-23)

2021-09-23

【单选题】A.甲企业应确认的投资资产转让所得200万元B.甲企业应确认投资的股息所得105万元C.甲企业应确认的应纳税所得额为200万元D.甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元正确答案:甲企业应确认的股息所得=（300+50）×30%=105（万元）甲企业应确认的投资资产转让所得=600-400-105=95（万元）居民企业之间的符合条件的投资收益免税。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-09-22)

2021-09-22

【单选题】A.实行核定征税的个人独资企业投资者，可以享受个人所得税的优惠政策B.取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人应自行申报C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期D.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款实行按年计算分月或分季预缴，实行核定征税的个人独资企业投资者不能享受个人所得税的优惠政策。3、张先生从境外取得的特许权使用费在我国应补缴个人所得税（）元。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-09-22)

2021-09-22

应计算缴纳个人所得税的是（）。【单选题】A.国债利息收入B.任职高校发放的误餐补助C.为某企业开设讲座取得的酬金D.任职高校为其缴付的住房公积金正确答案:税务机关决定运用成本加成法对北京某公司的成交价进行调整，甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。2019年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（）。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-09-20)

2021-09-20

海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限。并不上下客货B.军队、武装警察部队征用C.除非机动驳船外的非机动船舶D.自境外以继承方式取得船舶所有权的空载船舶初次进口到港E.吨税执照期满后24小时内不上下客货正确答案:选项C、D、E属于免征优惠2、自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，【单选题】A.个人工作单位所在地B.个人居住地C.房地产坐落地D.个人户籍所在地正确答案:... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-09-20)

2021-09-20

应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内补征税款B.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，并自应当缴纳税款之日起按日加征少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金C.海关发现多征税款的，并计算银行同期贷款利息D.应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多交的税款并加算银行同期活期存款利息E.应税船舶应当自收到退税通知之日起30日内办理有关退还手续正确答案:... 阅读原文

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