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每日一练文章列表

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-12-28)

2021-12-28

<br/>1、C公司当年所纳税款当中属于由B公司间接负担的税额为( )万元。C公司在丙国应纳税额=400×20％=80(万元)C公司的税后利润=400-80=320(万元)C公司税后利润对其股东B公司的分配额=320×50％×50％=80(万元)C公司当年所纳税款当中属于由B公司间接负担的数额=(80+0)×80÷320=20（万元)2、根据城镇土地使用税的规定。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-12-28)

2021-12-28

【单选题】A.按照15％计算抵免B.按照25％的法定税率计算抵免C.按照10％预提税率计算抵免D.不适用饶让抵免正确答案:境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是（）。税务机关应在30日内开具税收证明B.开具税收证明的税务机关必须是县级以上（不含县级）税务局C.开具税收证明时。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-12-25)

2021-12-25

【单选题】A.按照15％计算抵免B.按照25％的法定税率计算抵免C.按照10％预提税率计算抵免D.不适用饶让抵免正确答案:2、李某稿酬所得被预扣预缴个人所得税（；【单选题】A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续费时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.销售商品需要安装和检验的。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-12-25)

2021-12-25

应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，罗某应纳个人所得税=（6400+8000+1250-3500）×25%-1005=2032.5（元）2、下列关于主管税务机关核定股权转让收入或确认股权转让的原值的表述中，【多选题】A.可以采用净资产核定法核定股权转让收入B.可以采用类比法核定股权转让收入C.被投资企业的土地使用权占企业总资产比例为30%。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-12-24)

2021-12-24

货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额，该企业本年应缴纳印花税=4000000×0.05‰+（2000000-300000）×0.3‰+（6.5-0.8-0.4）×10000×0.5‰=736.5（元）2、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，应纳土地增值税=5087×50%-4413×15%=1881.55（万元）3、下列不属于目前世界上的税收管辖权分类的是（　）。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-12-24)

2021-12-24

2019年张某应缴纳个人所得税=（500000-430000+2600×12-5000×12）×10%-1500=2620（元）2、张先生出售房屋应缴纳的个人所得税为（）元。【客观案例题】A.300000B.325600C.340000D.341580正确答案:财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和相关税费后的余额为应纳税所得额。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-12-22)

2021-12-22

)元【客观案例题】A.975B.900C.312D.387正确答案:【单选题】A.1200B.1400C.1700D.1900正确答案:应缴纳印花税=（200×0.05%+100×0.03%+20×0.05%+100×0.03%）×10000=1700（元）4、刘女士1月的工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税（）元。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-12-21)

2021-12-21

该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。工业用途房产应纳房产税的税额=250000×60%×（1-30%）×1.2%=1260（元）非工业用途房产应纳房产税的税额=150000×70%×（1-30%）×1.2%=882（元）应纳房产税合计=1260+882=2142（元）2、下列合同中。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-12-18)

2021-12-18

<br/>1、计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有（）。【多选题】A.取得土地使用权所支付的金额B.土地征用及拆迁补偿费C.超过国家的有关规定上浮幅度的利息D.超过贷款期限的利息部分E.加罚的利息正确答案:财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算作了两点专门规定：二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。该公司应缴纳耕地占用税=3×15+4×2=53（万元）。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-12-18)

2021-12-18

可以税前扣除的职工借款利息（11月～12月）=60×7%÷12×2=0.7（万元）；可以扣除的财务费用=7+0.7=7.7（万元）2、下列属于耕地占用税的范围有（）。生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额B.一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-12-18)

2021-12-18

为计税单位B.载货汽车，内部备查账簿、进出产品登记簿、税务登记证、卫生许可证都不是印花税应税凭证。②运输合同的计税依据是纯运费金额，生产经营受到重大影响B.将股权转让给配偶C.继承D.将股权转让给赡养人E.将股权转让给侄子正确答案:并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-12-17)

2021-12-17

<br/>1、B分支机构分摊预缴2019年第二季度企业所得税时，则B机构第一季度预缴税款=1000×50%×55%×25%=68.75（万元）。B机构第一季度实际应预缴的企业所得税=1000×50%x59.5%×25%=74.375（万元），则B机构第一季度少缴税款=74.375-68.75=5.625（万元），第二季度B机构应预缴税款应为74.375万元加上应补缴的税款。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-12-16)

2021-12-16

【单选题】A.会计咨询合同B.技术咨询合同C.法律咨询合同D.审计咨询合同正确答案:技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同，以竣工结算前发生的支出为计税基础，因此5月～10月份的利息属于资本化的支出，可以扣除的财务费用=7+0.7=7.7（万元）3、下列关于国际避税与反避税的表述。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-12-16)

2021-12-16

广告制作合同应缴纳印花税＝30000×0.5‰＋70000×0.3‰＝36（元）2、张某2019年1月起承包某服装厂。发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月2600元。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-12-13)

2021-12-13

该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免；【多选题】A.居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得E.非居民企业转让境外房产取得的所得正确答案:... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-12-12)

2021-12-12

每年按购房发票上的金额加计5%计算扣除地价款项和房屋开发成本，扣除项目=300×（1+5%×3）+11.25=356.25（万元）增值额=500-356.25=143.75（万元）增值率=143.75÷356.25×100%=40.35%应缴纳土地增值税=143.75×30%=43.13（万元）2、根据城镇土地使用税的规定。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-12-11)

2021-12-11

扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75（万元）增值税率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.20%应缴纳的土地增值税=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（万元）2、根据《船舶吨税法》规定。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-12-09)

2021-12-09

2、A企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（）万元。A企业应代扣代缴企业所得税=100×10%=10（万元）3、下列关于企业所得税税前扣除的说法，【多选题】A.高新技术企业计提的无形资产减值准备可以在企业所得税税前扣除B.商场因顾客购物使用信用卡付款而向银行支付的手续费8万元，可以在企业所得税税前扣除C.企业安置残疾人员所支付的工资。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-12-09)

2021-12-09

应税所得额=971.9-500（技术所得额免征额）+252（广告宣传费调增）+48.4（招待费调增）+13.37（公益捐赠调增）-60（新产品技术研发加计扣除）+10（利息调增）+4+5+18.4（安全设备折旧调增）+6=769.07（万元）应纳企业所得税=（769.07-100×50%）×25%-400×10%（安全设备抵免税额）-139.77（万元）2、罗某为某公司营销经理。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-12-08)

2021-12-08

确定其应予减除的财产原值和合理费用B.转让债权时，不允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用C.转让债券时，但不能扣除转让时发生的有关税费D.个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数E.个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除正确答案:... 阅读原文

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