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每日一练文章列表

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-11-17)

2021-11-17

A企业在2019年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至B企业扣除。A企业2019年应纳税所得额为1000万元（未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整）。B企业2019年应纳税所得额为1000万元（未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整）。A企业2019年广告费和业务宣传费的税前扣除限额为6000×30%=1800（万元），A企业结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费为1980-1800=180（万元）。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-11-16)

2021-11-16

投资方按房产余值为计税依据计征房产税B.房产联营投资，以租金收入为计税依据计征房产税C.以房产联营投资，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税D.以房产联营投资，投资方不再计征房产税E.以房产联营投资，因此应由出租方按租金收入计征房产税；... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-11-16)

2021-11-16

（1）外籍个人取得经当地税务机关审核批准为合理的探亲费、以实报实销方式取得的住房补贴暂免征收个人所得税，2、下列选项需要征收城镇土地使用税的有（）。【多选题】A.免税单位无偿使用纳税单位的房产B.学校租给企业的房产C.公园附设的照相馆D.公园管理单位自用的办公楼E.林业生产单位的办公用地正确答案:学校租给企业的房产没有免税规定。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-11-16)

2021-11-16

【单选题】A.纳税人临时占用耕地B.部队营房占用耕地C.农村居民占用耕地新建住宅D.机场跑道占用耕地正确答案:【多选题】A.港口的码头用地B.实行自收自支、自负盈亏的事业单位的经营用地C.企业范围内荒山、林地、湖泊等占地D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地E.为居民供热所使用的厂房和用地正确答案:减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-11-15)

2021-11-15

【单选题】A.按3%的税率B.减按1.5%的税率C.减按1%的税率D.减按2%的税率正确答案:2、张某取得的境外所得应在我国补缴的个人所得税为（）元。在乙国取得专利转让收入60000元按照特许权使用费所得纳税；小于在境外实际缴纳的税款12000元，3、如果一份凭证应纳的印花税税额超过500元，【单选题】A.免税B.按期汇总缴纳印花税C.填写缴款书或者完税证D.分期纳税正确答案:... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-11-14)

2021-11-14

【多选题】A.汇票B.存单C.债券D.银行的保函E.不可自由兑换货币正确答案:【多选题】A.车船税属于财产税B.企业内部行驶的车船不属于征税范围C.车船税在车船实际使用地缴纳D.车船税具有调节财富分配的作用E.车船税具有行为税和财产税的性质正确答案:3、如果一份凭证应纳的印花税税额超过500元，【单选题】A.免税B.按期汇总缴纳印花税C.填写缴款书或者完税证D.分期纳税正确答案:... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-11-12)

2021-11-12

【单选题】A.电网与用户之间签订的供电合同B.企业与会计师事务所签订的审计合同C.未兑现的购货合同D.高校学生公寓租赁合同正确答案:电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，【多选题】A.总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地预缴企业所得税B.三级及三级以下分支机构，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税D.预缴税款50%由总机构分摊缴纳。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-11-12)

2021-11-12

分期缴纳B.城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定E.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的土地正确答案:【多选题】A.相关事项合同、协议或说明B.属于债务人破产清算的。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-11-09)

2021-11-09

【单选题】A.房屋出租的由承租人纳税B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳D.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税正确答案:以下有关王某个人所得税计征的表述中，【多选题】A.王某取得量化股份时暂缓计征个人所得税B.对王某取得的3000元股息，计征个人所得税C.对王某转让量化股份取得的收入应以17000元为计税依据。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-11-09)

2021-11-09

<br/>1、李某在法国取得股息收入应在我国补缴个人所得税( 不属于车船税征税范围的是（）【单选题】A.机场内部场所使用的车辆B.小汽车C.火车D.拖船正确答案:在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船属于征收范围，缴纳企业所得税B.合伙企业的合伙人是法人的。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-11-07)

2021-11-07

与甲企业签订换货合同应纳印花税=（1200+1200）×10000×0.3‰=7200（元）2、下列各项中，【多选题】A.财产所有人将财产赠给工业企业书立的书据B.对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征印花税C.新建铁路临管线运输凭证D.军事货物运输凭证E.对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税正确答案:... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-11-07)

2021-11-07

按照下列方法计算应纳税所得额：应缴纳企业所得税=（200+300）×10%+[3000-（1000-600）]×10%=310（万元）2、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，【多选题】A.股息收入B.特许权使用费收入C.租金收入D.财产转让收入E.利息收入正确答案:以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。选项A、B、C、E符合上述以收入全额作为应税所得的规定；... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-11-07)

2021-11-07

【多选题】A.非营利组织从事营利活动取得的收入B.不征税收入孳生的银行存款利息收入C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入D.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费E.财政补贴收入正确答案:由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，由投资者个人而非税务机关来选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-11-03)

2021-11-03

实行差别化待遇缴纳个人所得税正确答案:【单选题】A.城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式B.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积D.城镇土地使用税的纳税期限由省自治区、直辖市的地方税务局确定正确答案:4、下列关于非居民承包工程作业和提供劳务的税收管理规定中正确的是（）。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-11-03)

2021-11-03

不得申请退税或者抵扣C.有经营收入的事业单位，未贴花的部分和以后新增加的资金应按规定贴花。（当地的契税税率为3%）【单选题】A.0.085B.0.185C.0.7D.0.6正确答案:应按合同规定的总价款计征契税，因此甲某应缴纳契税=（60+10）×1%=0.7（万元）3、根据企业所得税法的规定，【单选题】A.消耗性生物资产和公益性生物资产不得计提折旧B.林木类生产性生物资产。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-11-02)

2021-11-02

【多选题】A.劳务报酬所得B.财产转让所得C.财产租赁所得D.个体工商户的生产经营所得E.工资薪金所得正确答案:【多选题】A.按收入总额核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率B.按成本费用总额核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=成本费用总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率C.按成本费用核定应纳税所得额计算公式：... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-11-02)

2021-11-02

应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理B.母公司向其子公司提供各项服务，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等C.母公司以管理费形式向子公司提取费用，不得在税前扣除D.子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额正确答案:当月的工资、薪金所得应缴纳个人所得税=（4500-3500）×3%=30（元）。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-10-30)

2021-10-30

研究开发经费不计入其计税依据B.凡企业分立、合并等变更后，其原有资金账簿已贴印花无效C.借款方以财产作抵押借款，其中上级单位记载资金的账簿按扣除拨给下属机构资金数额后的剩余部分计税贴花E.在应税凭证书立、领受或凭证生效日期贴花正确答案:2、下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-10-30)

2021-10-30

【单选题】A.消耗性生物资产和公益性生物资产不得计提折旧B.林木类生产性生物资产，折旧年限最低为10年C.生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础正确答案:固定资产符合条件可使用加速折旧法。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-10-29)

2021-10-29

【多选题】A.印花税票面金额以人民币为单位，有9种情形B.营业账簿和权利许可证照统一实行按件贴花每件5元C.具有合同性质的票据和单据，均应视为应税凭证按规定贴花D.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，也可延至凭证生效日期贴花E.对国家政策性银行记载资金的账簿，在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，2、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（）。... 阅读原文

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