2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2020-10-22)

发布时间：2020-10-22

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项所得，不征收个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.个人的房屋租赁所得

B.个人根据遗嘱继承房产的所得

C.外籍个人取得的现金住房补贴所得

D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

正确答案:B

答案解析:房屋产权无偿赠与的当事双方不征收个人所得税的三种情况主要包括：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

2、以下关于纳税评估的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税评估的对象为税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种

B.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可以根据具体情况决定是否发给纳税人

C.因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排

D.发现纳税人有偷税嫌疑的，要移送税务稽查部门处理

E.对税务约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况、审核账目凭证的，可以当即进行实地调查证实

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据；选项E，对税务约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况、审核账目凭证的，应经所在税源管理部门批准，由税收管理员进行实地调查证实。

3、申请人因对扣缴义务人的扣缴税款行为不服而申请行政复议的，被申请人是（ ）。【单选题】

A.委托税务机关

B.主管该扣缴义务人的税务机关

C.主管该申请人的税务机关

D.主管申请人及扣缴义务人的共同税务机关

正确答案:B

答案解析:申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人；对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人。

4、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（ ）。【单选题】

A.行使自由量裁权作出的具体行政行为

B.行政赔偿

C.行政奖励

D.确定税种

正确答案:D

答案解析:对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关做出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：（1）行使自由裁量权做出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等。（2）行政赔偿。（3）行政奖励。（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。

5、下列关于预约定价安排管理，表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.预约定价安排的谈签与执行通常经过预备会谈、正式申请、审核评估、磋商、签订安排和监控执行6个阶段

B.预约定价安排包括单边、双边两种类型

C.预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理

D.国家税务局和地方税务局与企业共同签订的预约定价安排，在执行期内，企业应分别向国家税务局和地方税务局报送执行预约定价安排情况的年度报告和实质性变化报告

正确答案:B

答案解析:预约定价安排包括单边、双边和多边三种类型。

6、下列土地应计算缴纳城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.校办企业的经营用地

B.企业创办幼儿园的用地

C.免税单位无偿使用纳税单位的土地

D.盐场的生产厂房用地

E.房地产开发公司建造别墅的用地

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地免征城镇土地使用税；选项C：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。

7、税务师在代制会计凭证时需要对原始凭证进行审核，下列选项中，属于在审核原始凭证时应注意的有（ ）。【多选题】

A.原始凭证内容的真实性

B.原始凭证内容的完整性

C.原始凭证取得的及时性

D.原始凭证取得的时效性

E.原始凭证取得的合法性

正确答案:A、B、D、E

答案解析:为了保证记账凭证的真实合法性，应注意从以下几个方面审核原始凭证：（1）原始凭证内容的真实性与完整性；（2）原始凭证取得的时效性与合法性。

8、税务师事务所涉税服务人员不得利用事务所拥有的客户资源谋取私利体现了税务师职业道德基本要求中的（ ）。【单选题】

A.独立性

B.诚信

C.专业胜任能力

D.客观公正

正确答案:B

答案解析:税务师事务所涉税服务人员不得利用事务所拥有的客户资源谋取私利体现了税务师职业道德基本要求中的诚信。

9、下列情形中，按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下

B.个人独资企业对外投资分回的利息、股息、红利

C.股份有限公司为投资者家庭成员购买房产

D.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得

E.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产

正确答案:B、C

答案解析:选项A：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；选项D：个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，按照“工资、薪金所得项目”缴纳个人所得税；选项E：对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。

10、个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.企业职工李某领取原提存的住房公积金

B.退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得8000元工资

C.王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金

D.徐某任职单位发放的交通补助

正确答案:A

答案解析:选项A：个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税；选项BCD：应照章征收个人所得税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。