2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2022-02-17)
发布时间:2022-02-17
2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、以下企业外购已税消费品用于连续生产应税消费品的业务中,可以抵扣已纳消费税的有( )。【多选题】
A.某烟厂购买烟丝用于卷烟的生产
B.某酒厂购买酒精用于白酒的生产
C.某化妆品厂购买化妆品用于生产化妆品
D.某木筷厂购买未制一次性筷子用于生产木制一次性筷子
E.某焰火厂购买焰火用于生产焰火
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B是不能抵扣已纳消费税的。
2、在代理个人所得税纳税申报时下列各项所得,需要按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费
B.股份制企业以盈余公积转增股本,个人股东获利部分
C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费
D.股份制企业的个人投资者从该企业借款,超过12个月仍未归还的借款
正确答案:A
答案解析:选项BCD按股息红利所得缴纳个人所得税。
3、下列纳税申报方式中,属于电子方式的有( )。【多选题】
A.邮寄申报
B.网络传输
C.电话语音
D.电子数据交换
E.自行申报
正确答案:B、C、D
答案解析:选项AE:邮寄申报、自行申报不属于电子方式。
4、对工作底稿管理制度要求理解不正确的是( )。【单选题】
A.安全保管业务工作底稿并对工作底稿保密
B.保证业务工作底稿的完整性
C.便于使用和检索业务工作底稿
D.自行确定业务工作底稿保管期限
正确答案:D
答案解析:业务工作底稿保管期限是不得低于10年,不是自行确定。
5、下列各项中,按“个体工商户的生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.个人独资企业的投资者以企业资金进行个人消费
B.股份制企业的个人投资者以企业资金为家庭成员购买汽车
C.股份制企业的个人投资者以该企业的资金进行个人消费
D.纳税年度内股份制企业的个人投资者从该企业借款,在该企业纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的
正确答案:A
答案解析:选项BCD:按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。
6、根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有( )。【多选题】
A.发生的合理的劳动保护支出
B.转让固定资产发生的费用
C.非居民企业向总机构支付的合理费用
D.企业所得税税款
E.企业内营业机构之间支付的租金
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D,企业所得税税款不能扣除;选项E,企业内营业机构之间支付的租金不得扣除。
7、下列各项中,应计算缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.个人取得的保险赔款
B.军人的转业安置费
C.国债利息收入
D.奥运冠军取得当地县政府的奖励
正确答案:D
答案解析:省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,享受免税。D选项应纳个人所得税。
8、关于下列账务处理正确的有( )。【多选题】
A.收到出口退还的增值税借:银行存款 贷:其他应收款
B.直接减免的增值税借:应交税费——应交增值税(减免税款) 贷:营业外收入
C.计提出口应退还的消费税借:其他应收款 贷:主营业务成本
D.收到的即征即退的增值税借:银行存款 贷:营业外收入
E.收到先征后返的增值税借:银行存款 贷:税金及附加
正确答案:A、B、C、D
答案解析:先征后返的增值税,计人营业外收入核算。
9、对于企业发生的以下业务,可以抵扣增值税进项税额的是( )。【单选题】
A.外购集体福利用的健身器材
B.本期收到出口货物的退税额
C.当期购进的用于生产免税货物的材料
D.当期购进材料用于投资
正确答案:D
答案解析:应纳消费税,单设“应交税费——应交消费税”科目核算。计提消费税时,借:税金及附加,贷:应交税费——应交消费税;缴纳消费税时,借:应交税费——应交消费税,贷:银行存款。
10、某食品厂为增值税小规模纳税人,2020年10月销售糕点一批,取得含税销售额400000元,经主管税务机关核准初次购进增值税税控专用设备一台,取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税( )元。【单选题】
A.9850.49
B.11001.05
C.11012.62
D.11065.05
正确答案:A
答案解析:小规模纳税人初次购进税控专用设备,取得专用发票或普通发票均可以全额抵免税额。应纳增值税=400000÷(1+3%)×3%-1800=9850.49(元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.公共配套设施尚未建造完工的,可按预算造价合理预提建造费用
C.应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用.物业完善费用可以按规定预提
D.利用地下基础设施形成的停车场所,应作为成本对象单独核算
B.法院不予受理破产申请和驳回破产申请均应以裁定形式作出
C.债务人应在人民法院受理破产申请的裁定送达之日起45日内,向人民法院提交财产状况说明、债务债权清册、财务会计报告等资料
D.人民法院裁定受理破产申请后,应当自裁定受理破产申请之日起30日内通知已知债权人,并予以公告
B.法院依照强制执行程序转让股东的股权时,应当通知公司及全体股东,其他股东在同等条件下有优先购买权
C.自然人股东死亡后,其合法继承人不可以继承其股东资格
D.股东向股东以外的人转让股权,依法应当经公司全部股东同意
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