2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2020-03-18)

发布时间：2020-03-18

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（　　）。【多选题】

A.接受股东赠与资产收入

B.从境内非上市居民企业取得的投资分红

C.转让股票取得的收入

D.国债利息收入

E.接受县以上政府无偿划入的国有资产

正确答案:B、D

答案解析:选项A：企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已作实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础；企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。选项C：属于企业的应税收入。选项E：县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按专项用途管理的，可作为不征税收入处理；企业接收县级以上人民政府及有关部门无偿划入资产，属于前述情形以外的，按政府确定的该项资产的接收价值计入当期收入总额计算缴纳企业所得税。政府没有确定接收价值的，按资产的公允价值计算确定应税收入。

2、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（　　）。【单选题】

A.税款的滞纳金

B.被没收的财物损失

C.行政罚款支出

D.生产过程中耗费的原料成本

正确答案:D

答案解析:列项目在计算个体工商户生产经营所得时不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与经营无关的支出。

3、（根据2019年教材本题知识点已删除）申请设立税务师事务所，应当向（　　）提出书面申请，并报送有关资料。【单选题】

A.国家税务总局

B.税务师行业协会

C.省注册税务师管理中心

D.所在地主管税务机关

正确答案:C

答案解析:申请设立税务师事务所，应当向省注册税务师管理中心提出书面申请。

4、下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有（　　）。【多选题】

A.税务稽查中未发现问题的纳税人

B.重点税源户

C.纳税信用等级低下的纳税人

D..办理延期纳税申报的纳税人

E.税负异常变化的纳税人

正确答案:B、C、E

答案解析:综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象；重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人要列为纳税评估的重点分析对象。

5、（根据2018年教材本题知识点已变更）纳税人申请增值税一般纳税人资格认定，办理相关手续的时间是申报期结束后（　　）个工作日内。【单选题】

A.30

B.20

C.40

D.10

正确答案:B

答案解析:纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

6、增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税时，应计入（　　）贷方。【单选题】

A.应交税费——应交增值税（销项税额）

B.应交税费——简易计税

C.应交税费——未交增值税

D.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

正确答案:B

答案解析:“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

7、（根据2018年教材本题知识点已变更）下列属于专业发票的有（　　）。【多选题】

A.铁路客运火车票

B.住宿业的增值税专用发票

C.保险企业的增值税普通发票

D.商贸企业零售劳保用品的发票

E.邮票

正确答案:A、E

答案解析:行业专业发票是国家税务总局会同行业主管部门依据相应行业特殊的经营方式和业务需求制定适合行业特点的发票，通常情况下，这类发票不套印全国统一发票监制章。目前常见的行业专业发票有金融企业的存贷、汇兑、转账凭证；公路、铁路和水上运输企业的客运发票；航空运输企业提供航空运输电子客票行程单等。必须注意的是行业专业发票仅适用于特殊行业的特殊经营业务，对于特殊行业的常规经营业务，仍应使用常规发票。

8、（根据2018年教材本题知识点有更新）下列纳税人可自行开具增值税专用发票的是（　　）。【单选题】

A.月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的物流铺助业小规模纳税人

B.月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业小规模纳税人

C.月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的房地产开发小规模纳税人

D.月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的制造业小规模纳税人

正确答案:B

答案解析:

9、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（　　）。【单选题】

A.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款

C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年

D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金

正确答案:D

答案解析:选项A：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征；选项B：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；选项CD：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误（非主观故意），未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

10、下列油类产品中，应征收资源税的是（　　）。【单选题】

A.天然原油

B.汽油

C.机油

D.人造石油

正确答案:A

答案解析:选项BCD：不属于资源税的征税范围。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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