2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2021-08-16)
发布时间:2021-08-16
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。【单选题】
A.将资产用于股息分配
B.将资产用于生产另一产品
C.将资产从总机构转移至境内分支机构
D.将资产由自用转为经营性租赁
正确答案:A
答案解析:选项A,属于外部处置资产,所有权发生转移,应视同销售确认企业所得税应税收入;选项BCD,属于内部处置资产,所有权未发生转移,不应作视同销售处理。
2、下列关于发票的说法,正确的有( )。【多选题】
A.单位办理注销税务登记的同时应当办理发票的缴销手续
B.小规模纳税人只能开具增值税普通发票
C.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下,也可以使用普通发票
D.增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票无效
E.发票应当使用中文印刷,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B,自2020年2月1日起,小规模纳税人(其他个人除外)可以自行开具增值税专用发票。选项D,增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票与增值税普通发票效力相同。
3、某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2020年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,已缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理()。【单选题】
A.借:应交税费一未交增值税 100000贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 100000
B.借:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 100000贷:应交税费一未交增值税 100000
C.借:应交税费一未交增值税 100000贷:应交税费一应交增值税(转出未交増值税) 100000
D.借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 100000贷:应交税费一未交增值税 100000
正确答案:A
答案解析:月份终了,企业将本月多缴的增值税自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。会计分录为:借:应交税费一一未交增值税贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)
4、甲公司为增值税一般纳税人采用简易计税方法,计提应纳增值税时,应计入( )。【单选题】
A.应交税费—应交增值税(销项税额)
B.应交税费—简易计税
C.应交税费—未交增值税
D.应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
正确答案:B
答案解析:“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
5、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是( )。【单选题】
A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
正确答案:C
答案解析:政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证,属于印花税征税范围,应征收印花税。
6、2019年4月1日前,増值税一般纳税人,购进的下列服务中进项税额不能从销项税额中抵扣的有( )。【多选题】
A.娱乐服务
B.餐饮服务
C.住宿服务
D.贷款服务
E.货物运输服务
正确答案:A、B、D
答案解析:2019年4月1日前,购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
7、纳税人生产销售的下列货物,应征收消费税的是( )。【单选题】
A.涂料
B.高档家用电器
C.电动自行车
D.实木家具
正确答案:A
答案解析:选项BCD,不属于消费税征税范围(注意,实木家具不等同于实木地板),不征收消费税。
8、某卷烟厂(增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝,收回后用于生产卷烟,下列项目中应计入收回烟丝成本的有( )。【多选题】
A.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税
B.加工企业代收代缴的消费税
C.随同加工费支付的取得普通发票的增值税
D.支付的委托加工费
E.发出用于委托加工烟丝的材料成本
正确答案:C、D、E
答案解析:委托加工应税消费品的加工费和材料成本计入烟丝成本,取得普通发票不得抵扣增值税,可以计入成本。
9、根据土地增值税的规定,下列说法错误的是()。【单选题】
A.土地增值税实行四级超率累进税率
B.将房产无偿转移给法定继承人不征税
C.取得的收入为外国货币的,应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认
D.房地产评估增值应征收土地增值税
正确答案:D
答案解析:房地产评估增值,没有发生房地产权属的转让,不属于征收土地増值税的范围。
10、下列关于非涉税鉴证服务业务实施的说法正确的有()。【多选题】
A.非涉税鉴证业务工作底稿可以在业务过程中,通过记录、复制、录音、录像照相等方式随时形成,并由实施的人员签名
B.非涉税鉴证业务工作底稿应当至少保存10年
C.在任何情况下税务师事务所均不得向第三方提供工作底稿
D.非涉税鉴证业务工作底稿,可以采用纸质或电子的形式
E.可以采用偷拍、偷录的方式取得相关资料
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C,未经非涉税鉴证服务业务委托人同意,税务师事务所不得向任何第三方提供工作底稿,但下列情况除外:(1)税务机关因税务检查需要进行查阅的;(2)税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的;(3)公安机关、人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的。选项E,不能以偷拍偷录的方式取得相关资料。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.接收
C.收回借款
D.授予股票期权
E.限制性借债
B.企业发生的合理的劳动保护支出
C.购买生产用无形资产的支出
D.购买生产用原材料的支出
B.不能为企业带来经济利益的无形资产,应将其账面价值全部摊销入管理费用
C.企业内部研究开发项目研究阶段的支出应当资本化,并在使用寿命内摊销
D.无形资产的摊销额应当全部计入当期损益
E.使用寿命不确定的无形资产不应摊销
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