2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-10-30)

发布时间:2021-10-30


2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、根据审查的内容、范围不同,纳税审查的方法可以分为( )。【多选题】

A.核对法

B.详查法

C.比较分析法

D.抽查法

E.查询法

正确答案:B、D

答案解析:根据审查的内容、范围不同,纳税审查的方法可以分为详查法和抽查法。

2、某小规模纳税人2020年3月销售货物,开具普通发票,注明价款8000元,当月购进材料取得增值税专用发票上注明价款6000元,当月增值税账务处理正确的是( )。【单选题】

A.借:银行存款 8000 贷:主营业务收入 8000

B.借:银行存款 8000 贷:主营业务收入 7766.99 应交税费——未交增值税 233.01

C.借:银行存款 8000 贷:主营业务收入 7766.99 应交税费——应交增值税 233.01

D.借:银行存款 8000 贷:主营业务收入 7844.66 应交税费——应交增值税 155.34

正确答案:C

答案解析:应纳增值税=8000÷(1+3%)×3%=233.01(元)

3、在我国,外籍个人取得下列所得时,可暂免征收个人所得税的有( )。【多选题】

A.以非现金形式取得的伙食补贴

B.以实报实销形式取得的洗衣费

C.以现金形式取得的住房补贴、搬迁费

D.从外商投资企业取得的股息、红利所得

E.按合理标准取得的境内、境外出差补贴

正确答案:A、B、D、E

答案解析:对于外籍个人取得的以下所得,暂免征收个人所得税:(1)以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费;(2)按合理标准取得的境内、境外出差补贴;(3)取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分;(4)从外商投资企业取得的股息、红利所得。

4、按照现行资源税的规定,下列说法错误的有( )。【多选题】

A.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税

B.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向核算地主管税务机关缴纳

C.扣缴义务人代扣代缴税款,其纳税义务发生时间为支付货款的当天

D.联合企业收购未税矿产品,按应税产品生产开采地适用税额计税

E.扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地

正确答案:B、D

答案解析:选项B,扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向收购地主管税务机关缴纳;选项D,独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品,按照本单位相同矿种应税产品的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税。与本单位矿种不同的未税矿产品,以及其他收购单位收购的未税矿产品,按照收购地相应矿种规定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税。收购地没有相同品种矿产品的,按收购地主管税务机关核定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税。

5、某拥有进出口经营权的生产企业,2019年5月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及的会计分录正确的是( )。【单选题】

A.借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270

B.借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 270 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270

C.借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 70 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270

D.借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 190 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270

正确答案:C

答案解析:免抵退税额=3000×9%=270(万元)不得免征和抵扣税额=3000×(13%-9%)=120(万元)应纳税额=50-(230-120)-10=-70(万元)因为70万元应退税额=70万元,免抵税额=270-70=200(万元)会计处理:借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)70 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)270


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

下列关于房产税的规定,表述正确的是( )。

A.房产税在城市.县城.建制镇和农村征收
B.专门用于经营农产品的农产品批发市场(包括自有和承租)的房产,暂免征收房产税
C.房地产开发企业建造的商品房,完工验收时应征收房产税
D.企业办的技术培训学校自用的房产,应征收房产税
答案:B
解析:
选项A,房产税在城市、县城、建制镇和工矿区范围内征收,不涉及农村;选项B,对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)专门用于经营农产品的房产、土地,暂免征收房产税和城镇土地使用税;选项C,对房地产开发企业建造的商品房,在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
选项D,企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,免征房产税。

下列关于城市维护建设税减免税的说法,正确的有()。

A、进口货物缴纳增值税,但不缴纳城市维护建设税
B、出口货物退还增值税,同时退还城市维护建设税
C、下岗失业人员从事餐饮服务业的,自领取税务登记证之日起3年内免征城市维护建设税
D、新办商业零售企业安排城镇退役士兵达到职工总数25%的,自领取税务登记证之日起3年内可免征城市维护建设税
E、自谋职业的城镇退役士兵从事广告业的,自领取税务登记证之日起3年内可免征城市维护建设税
答案:A,C
解析:
城建税进口不征,出口不退。新办商业零售企业安排城镇退役士兵达到职工总数的30%以上,并与其签订1年以上期限劳动合同的,3年内免征城建税;对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,自领取税务登记证之日起,3年内免征城建税。

下列关于行政许可实施审查与决定程序的说法中,正确的是( )。

A.行政机关作出不予行政许可决定的,应当采取书面形式,并予以公开,公众有权查阅
B.依法应当先经下级机关审查后报上级机关决定的行政许可,应当由行政许可申请人待下级机关审查后再向上级机关提出申请
C.依法应当先经下级机关审查后报上级机关决定的行政许可,下级行政机关的审查意见只是初步的,上级行政机关作出的决定才是正式的决定
D.对申请材料的实质内容进行实地核查的,应当指派两名工作人员进行
答案:C
解析:
本题考核行政许可实施的审查与决定程序。行政机关作出不予行政许可,应当书面说明理由,包括事实、法律以及自由裁量是否符合法定目的,告知复议、诉讼权利。准予行政许可的决定,应当公开,公众有权查阅。所以选项A错误。依法应当先经下级机关审查后报上级机关决定的行政许可,直接由下级机关转送,申请人一次申请即可。下级行政机关的审查意见只是初步的,上级行政机关作出的决定才是正式的决定。上级行政机关是这种情况下的行政许可权主体。所以选项B错误,选项C正确。如果需要对申请材料的实质内容进行核实,也可以进行实地核查,但是应当指派两名以上工作人员进行。所以选项D错误。

根据社会保险法律制度的规定,下列表述正确的是( )。

A.基本养老保险是由用人单位和个人缴费组成的
B.基本养老保险是由用人单位和政府补贴组成的
C.基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成
D.基本养老保险是由个人和政府补贴组成的
答案:C
解析:
本题考核职工基本养老保险基金的组成和来源。基本养老保险基金是由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成的,所以选项ABD表述不准确。

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