2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2020-03-02)
发布时间:2020-03-02
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、甲企业委托乙企业加工一批应税化妆品,收回后,准备继续生产应税化妆品,则甲企业被代收代缴的消费税,会计上应当( )科目。【单选题】
A.借记“生产成本”
B.借记“委托加工物资”
C.借记“应交税费——应交消费税”
D.借记“其他业务成本”
正确答案:C
答案解析:委托方将委托加工产品收回后用于继续生产应税消费品的,应将受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。
2、在判断鉴证人获取的涉税鉴证证据的有效性时,应当从下列哪些方面来确定( )。【多选题】
A.相关性
B.合法性
C.有效性
D.真实性
E.充分性
正确答案:A、B、D、E
答案解析:判断鉴证人获取的涉税鉴证证据的有效性时,应当从证据资格和证明能力方面确定。证据资格应当从证据的相关性和合法性判断;证明能力应当从证据的真实性和充分性判断。
3、2018年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面房,租期为10年。2018年3月公司对门面房进行改建装修,发生改建支出20万元。下列说法正确的是( )。【单选题】
A.改建支出应作为长期待摊费用处理
B.改建支出应从2018年1月进行摊销
C.改建支出可以在发生当期一次性税前扣除
D.改建支出应在3年的期限内摊销
正确答案:A
答案解析:理解性考题。主要考查可以作为长期待摊费用处理的四种情况。租入固定资产的改建支出要作为长期待摊费用来处理,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
4、申请人对下列税务行政复议范围中的( )不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。【多选题】
A.确认税款征收方式
B.确认征税范围
C.税收保全措施
D.不予认定为增值税一般纳税人
E.不予代开发票
正确答案:C、D、E
答案解析:对税务机关作出的征税行为不服的,必须先向税务机关提出复议,如果对复议结果不服的,可以再向人民法院提出行政诉讼。因此,选项AB不符合题意。
5、关于税务师执业风险表现形式,说法错误的是( )。【单选题】
A.为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务
B.出具不恰当鉴证报告
C.为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求
D.税务师履行了告知义务,委托人不当使用税务师服务成果
正确答案:D
答案解析:税务师没有履行告知义务,致使委托人不当使用税务师服务成果,属于税务师执业风险的表现形式之一。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)2018年11月1日甲公司向乙公司销售产品100件,每件不含税价格3万元,每件成本2万元,当日发出该产品并收到货款。根据协议约定,乙公司可以在3个月内退回该产品。甲公司根据经验估计退货率为2%。2018年度尚未发生退货,12月31日,甲公司对退货率重新评估,预计退货率不变。2019年1月31日,甲公司收到乙公司实际退货为3件,退货款项已经支付。
(2)2019年2月3日,甲公司发现2017年没有对一项实际发生减值的管理用固定资产计提减值。至2017年12月31日,该固定资产的账面价值为2400万元,预计可收回金额为2200万元,预计剩余可使用年限为10年,无残值,直线法计提折旧(与税法上的处理相同)。
(3)2018年11月14日,丙公司对甲公司提起诉讼,要求其赔偿违反合同所造成的丙公司损失400万元。甲公司依据谨慎性要求确认了300万元的预计负债。日后期间,诉讼案情进一步明了,甲公司所聘专业律师预计赔偿金额在210~230万元之间、且此期间任一金额的可能性是相同的。该项诉讼在财务会计报告批准报出前尚未结案。
(4)2019年3月5日,甲公司发现2018年取得的一项其他权益工具投资,当年末公允价值增加120万元,财务人员将其计入了公允价值变动损益。
假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项。甲公司当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;年末按净利润的10%提取盈余公积。
根据上述资料,回答下列问题。
<2>、针对上述事项(2),甲公司应调减原编制的2018年资产负债表中的“盈余公积”项目年初余额( )万元。
B.13.5
C.18
D.13
事项②的调整分录是:
借:以前年度损益调整——2017年资产减值损失(2400-2200)200
贷:固定资产减值准备200
借:递延所得税资产(200×25%)50
贷:以前年度损益调整——2017年所得税费用50
借:累计折旧(200/10)20
贷:以前年度损益调整——管理费用20
借:以前年度损益调整——所得税费用5
贷:递延所得税资产(20×25%)5
借:盈余公积13.5
利润分配——未分配利润121.5
贷:以前年度损益调整135
B. 2.75
C. 2.82
D. 2.96
【知识点】 其他知识点
B.资源税属于特定行为税
C.收购未税矿产品的自然人为资源税的扣缴义务人
D.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象,对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人,就其应税产品销售额或销售数量和自用数量为计税依据而征收的一种税
要求:根据上述资料,回答下列问题。
长江公司换入设备的入账价值为( )万元。
B.460
C.480
D.440
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