2021年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题(2021-10-15)

发布时间：2021-10-15

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2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（2019年）2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。【单选题】

A.74万元

B.60万元

C.84万元

D.72万元

正确答案:D

答案解析:（1）公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72（万元）；（2）实际捐赠支出62万元+上年度结转的捐赠支出12万元=74万元，超过该限额，所以只能按照限额扣除，在计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是72万元。

2、计算张某2019年8月转让普通住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。            【不定项】

A.（800000-53000）×20%=149400元

B.（800000-500000-53000）×20%=49400元

C.（800000-500000）×20%=60000元

D.800000×20%=160000元

正确答案:B

答案解析:张某转让普通住房按“财产转让所得”计算缴纳个人所得税。财产转让所得应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%=（800000-500000-53000）×20%=49400（元）。

3、（2014年）外籍人员约翰2013年2月24日受邀来中国工作，2014年2月15日结束在中国的工作，约翰在2013年纳税年度内属于我国居民纳税人。（）（2020改编）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:（1）住所地未在中国；（2）2013年度2月24日才到达中国，在2013年地纳税年度内在中国境内居住明显累计满183天；满足第二项，因此，该表述正确。

4、（2013年）根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。【单选题】

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

正确答案:D

答案解析:选项D：“不动产”转让所得按照不动产所在地确定；“动产”转让所得按照转让动产的企业或者机构所在地确定；“权益性投资资产”转让所得按照被投资企业所在地确定。

5、（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（）。【多选题】

A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

B.某职员取得的本单位优秀员工奖金

C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

D.某高校教师从任职学校领取的工资

正确答案:A、C

答案解析:选项AC正确：本题考核劳务报酬所得项目。对于工资薪金所得和劳务报酬所得的区分，属于雇佣关系的为工资薪金所得（选项B和选项D），属于非雇佣关系的属于劳务报酬所得（选项A和选项C）。

6、（2013年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税的税收优惠方式的有（）。【多选题】

A.加计扣除

B.加速折旧

C.减计收入

D.税额抵免

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核企业所得税税收优惠的形式。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、减免所得、民族自治地方的减免税、加计扣除、应纳税所得额抵扣、加速折旧、减计收入、应纳税额抵免和西部地区减免税。

7、（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.租金所得以收入全额为应纳税所得额

B.股息所得以收入全额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

D.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

正确答案:D

答案解析:选项ABC：股息、红利等权益性投资收益；利息；租金；特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；选项D：转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

8、甲公司的下列收益中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。【不定项】

A.销售边角料收入40万元

B.产品销售收入800万元

C.国债利息收入5万元

D.抵债产品售价60万元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1）销售货物收入（选项AB，选项D为视同销售货物取得的收入)；（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入（选项C）；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入。

9、（2019年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，可以从其收入总额中减除的是（    ）。【单选题】

A.税收滞纳金

B.非广告性赞助支出

C.个人所得税税款

D.允许弥补的以前年度亏损

正确答案:D

答案解析:选项ABC：不得从收入总额中减除。

10、（2016年）甲公司2015年应纳税所得额为1000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元，所得税税率为25%，则企业所得税应纳税额的计算公式中，正确的是（）。【单选题】

A.1000*25%-20

B.1000*25%-10-20

C.1000*25%-10

D.1000*25%

正确答案:B

答案解析:应纳税额抵免公式：应纳税额=应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额。

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下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

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