2021年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题(2021-11-30)

发布时间：2021-11-30

2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）。【不定项】

A.100万元

B.10.175万元

C.10万元

D.60万元

正确答案:B

答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。发生额的60%=100×60%=60万；销售营业收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入；本题中销售营业收入为主营业务收入2000万，其他业务收入35万，共2035万，2035×5‰=10.175万；准予扣除的为10.175万，选项B正确。

2、（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入

正确答案:B、C

答案解析:（1）选项A：销售商品釆取预收款方式的，在发出商品时确认收入。（2）选项D：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

3、根据规定在计算企业所得税时，广告费和业务招待费的税前扣除额合计为（ ）万元。【不定项】

A.381

B.384

C.385

D.435

正确答案:B

答案解析:广告费可以扣除的金额=2500×15%=375(万元)，业务招待费：2500×5%=12.5(万元)>15×60%=9万元)，所以可以扣除的业务招待费为9万元；合计=375+9=384(万元)。

4、（2020年）2019年某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入80000元，4月份取得稿酬收入70000元，5月份取得稿酬收入50000元。个人应当承担的社保和公积金为21600元，综合所得，全年应纳税所得额不超过36000元，税率为3%，速算扣除数为0，该作家本年所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.1560

B.2352

C.912

D.1752

正确答案:C

答案解析:[（80000+70000+50000）×（1-20%）×70%-60000（全年6万的生计费）-21600（社保公积金）]×3%=912元。

5、（2015年）非居民企业未在中国境内设立机构的，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

6、（2016年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

B.企业在一个纳税年度中间开业，使纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度

C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度

D.企业在纳税年度终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上述四项表述均正确。

7、（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。【单选题】

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.转让股权收入

正确答案:A

答案解析:本题考核不征税收入和免税收入。（1）选项A：属于不征税收入；（2）选项B：属于免税收入；（3）选项CD：属于应税收入。

8、（2014年）外籍人员约翰2013年2月24日受邀来中国工作，2014年2月15日结束在中国的工作，约翰在2013年纳税年度内属于我国居民纳税人。（）（2020改编）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:（1）住所地未在中国；（2）2013年度2月24日才到达中国，在2013年地纳税年度内在中国境内居住明显累计满183天；满足第二项，因此，该表述正确。

9、（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（）。【多选题】

A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

B.某职员取得的本单位优秀员工奖金

C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

D.某高校教师从任职学校领取的工资

正确答案:A、C

答案解析:选项AC正确：本题考核劳务报酬所得项目。对于工资薪金所得和劳务报酬所得的区分，属于雇佣关系的为工资薪金所得（选项B和选项D），属于非雇佣关系的属于劳务报酬所得（选项A和选项C）。

10、（2017年）甲企业为创业投资企业，2014年2月釆取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。己知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。【单选题】

A.（2000-300）×25%=425 万元

B.（2000-300×70%）×25%=447.5 万元

C.2000×70%×25%=350 万元

D.（2000×70%-300）×25%=275 万元

正确答案:B

答案解析:（1）创业投资企业釆取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（2）甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额=（2000-300×70%）×25%=447.5 （万元）。

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

( )是经营部门在编制年度预算时，要做的工作。

A、人员预算

B、预算汇总

C、费用预算

D、行动方案

E、项目预算

正确答案：ACDE

管理会计职业道德包括哪些大的方面( )。

A、职业认知和价值观

B、能力提升与自我提高

C、努力工作与恪尽职守

D、遵循国家法律规范方面

正确答案：ABC

2007年1月1日，丙县的某条河水污染严重，经相关部门调查，是由此地的A公司随意排放工业废水所致，就此甲省乙市下辖丙县的环保部门于2007年4月30日作出了对A公司罚款50000元的决定并责令其停产，安装污水处理装置，A公司于2007年5月1日得知后不服，向乙市环保局申请行政复议。乙市环保局经过审查，在罚款中作出了“对A公司罚款30000元”的行政复议决定。

要求：根据《行政复议法》、《行政诉讼法》的有关规定，回答下列问题，并说明理由。 (1)A公司应当在什么时间之前提出行政复议申请?

(2)A公司除了向乙市环保局提出行政复议申请，还可以向哪些机关提出行政复议申请? (3)如A公司对乙市环保局的行政复议决定不服，还可以通过什么途径保护公司的权益?

正确答案：

(1)A公司应当在2007年7月1日之前提出行政复议申请。根据《行政复议法》的规定，当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
(2)A公司还可以向丙县人民政府提出行政复议申请。根据《行政复议法》的规定，对县级以上人民政府工作部门的具体行政行为不服的，申请人既可以向该部门的本级人民政府申请行致复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。
(3)A公司还可以向人民法院提起行政诉讼。

根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（ ）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

正确答案：A
产权出典的，“承典人”为纳税人。

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