2022年注册会计师考试《税法》模拟试题(2022-01-13)

发布时间：2022-01-13

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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下具体行政行为中，属于税务行政复议受案范围的有（ ）。【多选题】

A.行政许可、行政审批行为

B.停止出口退税权

C.税收保全措施

D.税收强制执行措施

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以上选项都属于税务行政复议的受案范围。

2、应当征收资源税的视同销售的自产自用产品，包括（ ）。【多选题】

A.用于非生产项目

B.用于生产应税产品

C.用于生产非应税产品

D.用于出口销售

正确答案:A、C

答案解析:应当征收资源税的视同销售的自产自用产品，包括用于非生产项目和生产非应税产品两部分。D属于正常的销售而不是视同销售。

3、下列关于房产税的相关政策中，表述不正确的有（ ）。【多选题】

A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主缴纳房产税

B.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税

C.对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值

D.融资租赁的房产，按收取的租金额从租计征房产税

正确答案:A、D

答案解析:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。对融资租赁房屋的情况，实际是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

4、依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧

B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧

C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础

D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

正确答案:D

答案解析:选项A：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计提折旧扣除，未使用的房屋、建筑物要计提折旧扣除；选项B：企业以经营租赁方式租人的固定资产，不得计提折旧扣除；选项C：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。固定资产的折旧范围是考试的重点，考生要熟记。

5、下列各项中，表述正确的是（　）。【单选题】

A.税目是区分不同税种的主要标志

B.税率是衡量税负轻重的重要标志

C.纳税人仅指履行纳税义务的法人

D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

正确答案:B

答案解析:选项A：征税对象是区分不同税种的重要标志；选项C：纳税人是税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，有法人和自然人两种基本形式；选项D：征税对象时税收法律关系中征纳双方权利义务所共同指向的客体或者标的物。

6、下列选项中，属于税收法律的有（ ）。【多选题】

A.《税收征收管理法》

B.《企业所得税法》

C.《个人所得税法》

D.《税收征收管理法实施细则》

正确答案:A、B、C

答案解析:《税收征收管理法实施细则》属于国务院制定的税收行政法规。

7、对纳税人未构成犯罪的偷税行为的处罚措施有()。【多选题】

A.追缴其不缴或者少缴的税款

B.追缴其不缴或者少缴税款的滞纳金

C.处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

D.由当地上级主管部门给偷税企业的领导人记过或警告、撤职处分

正确答案:A、B、C

答案解析:对于选项D的陈述，税法没有此规定。

8、根据《企业所得税法》的规定,纳税人发生下列行为应视同销售确认收入的有( )。【多选题】

A.将货物用于偿债

B.将商品用于赞助

C.将产品用于职工福利

D.将产品用于管理部门

正确答案:A、B、C

答案解析:企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途,应视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外;对于货物在同一法人实体内部之间的转移,比如用于在建工程、管理部门、分公司(除移送出境外)等不作视同销售处理。

9、某汽车制造厂本月生产达到低污染排放值的越野车(消费税税率为5%)70辆，当月售出60辆，每辆不含税价格为12万元，下列处理方法正确的有()。【多选题】

A.应纳消费税25.2万元

B.应纳消费税36万元

C.应纳增值税122.4万元

D.应纳增值税85.68万元

正确答案:A、C

答案解析:消费税纳税人生产销售达到低污染排放值的越野车消费税减征30%，应纳消费税=60×12×5%×(1-30%)=25.2(万元)，应纳增值税=60×12×17%=122.4(万元)

10、下列可以成为城镇土地使用税纳税人的有（）。【多选题】

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.土地的实际使用人

C.土地的代管人

D.共有土地使用权的各方

正确答案:A、B、C、D

答案解析:城镇土地使用税的纳税人的一般规定为拥有土地使用权的单位和个人，BCD选项都是不同情况下城镇土地使用税纳税人的具体规定。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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