2022年注册会计师考试《税法》历年真题(2022-05-31)

发布时间：2022-05-31

---

2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司于2007年8月份与乙公司签订了数份以货易货合同,以共计750000元的钢材换取650 000元的水泥,甲公司取得差价100 000元。下列各项中表述正确的有( )。【多选题】

A.甲公司8月份应缴纳的印花税为225元

B.甲公司8月份应缴纳的印花税为420元

C.甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税

D.甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税

正确答案:B、C

答案解析:本题考查的知识点是“印花税的相关知识”。购销双方在商品购销活动中,采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,应按合同所栽的购、销合计金额计税贴花。甲公司8月应缴纳的印花税=(750 000+650 000)×0.03%=420(元);对于同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为1个月。所以选项BC为正确答案。

2、根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定,下列各项中应当进行税务登记的有( )。【多选题】

A.从事生产经营的事业单位

B.企业在境内其他城市设立的分支机构

C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体

D.有来源于中国境内收入但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业

正确答案:A、B

答案解析:本题考查的知识点是“税务登记管理办法”。从事生产经营的纳税人(包括异地设立的分支机构和从事生产经营的场所)都需要办理税务登记;非从事生产经营的纳税人,除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外,都应该申报办理税务登记。选项C属于只缴纳个人所得税、车船使用税的纳税人,不需要办理税务登记。

3、对社会性投资建立的学生公寓,其为高校学生提供住宿服务所收取的租金收入,免征营业税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“营业税的相关规定”。对社会性投资建立的学生公寓,其为高校学生提供住宿服务并按统一标准所收取的租金收入,免征营业税。所以本题表述正确。

4、某人民团体A、B两栋办公楼,A栋占地3 000平方米,B栋占地1 000平方米。2007年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元,该团体2007年应缴纳城镇土地使用税( )。【单选题】

A.3 750元

B.11 250元

C.12500元

D.15000元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“城镇土地使用税的计算”,A办公楼属于人民团体自用,所以免税。该团体2007年应缴纳的城镇土地使用税=1 000×15×9÷12=11250(元)

5、某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼,支付8000万元价款。2008年5月,该企业将办公楼转让,取得收入10 000万元,签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元,成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( )。【单选题】

A.400万元

B.1 485万元

C.1490万元

D.200万元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“土地增值税的计算”。该办公楼的评估价格=12 000×70%=8 400(万元),相关税费=(10 000-8 000)×5% (1+7%+3%)+10 000×0.05%=115(万元),办公楼增值额=10 000-8 400-115=1485(万元)

6、下列各项中,符合营业税计税依据规定的是( )。【单选题】

A.远洋运输企业从事承租业务以实际收取租赁费为计税依据

B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据

C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据

D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“营业税的计税依据”。纳税人从事无船承运业务,以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税,所以选项B不正确;期租业务应以实际收取租赁费为计税依据,所以选项C不正确;运输企业从事联运业务,以实际收取营业额扣除支付给其他运输企业款项后的余额为计税依据,而不是其他企业,所以选项D不正确。只有A正确。

7、开采资源税应税产品销售的,应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税。( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“资源税纳税地点相关规定”。凡是缴纳资源税的纳税人,都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。所以本题表述错误。

8、纳税担保是指经税务机关同意,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括税款、滞纳金,但不包括实现税款、滞纳金的费用。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“纳税担保的相关规定”。纳税担保是指经税务机关同意,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括税款、滞纳金,也包括实现税款、滞纳金的费用。所以本题表述错误。

9、下列各项中,免征或不征契税的有( )。【多选题】

A.国家出让国有土地使用权

B.受赠人接受他人赠与的房屋

C.法定继承人继承土地、房屋权属

D.承受荒山土地使用权用于林业生产

正确答案:C、D

答案解析:本题考查的知识点是“契税的相关规定”。契税规定法定继承人在继承土地、房屋权属和承受荒山土地使用权用于林业生产时均属于契税减免税业务。国家出让国有土地使用权、受赠人接受他人赠予的房屋要按规定缴纳契税。所以选项CD为正确答案。

10、纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的,不需再向税务机关申报纳税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“车船税申报的有关规定”。纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的,不需再向税务机关申报纳税。所以本题表述正确。

---

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

---

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。