2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-01-28)

发布时间：2021-01-28

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第二章 增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、甲企业（增值税一般纳税人）2019年10月销售自己使用过的包装物取得含税销售额36000元；以价值250000元（含税）的产品与乙企业（小规模纳税人）等价交换原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票在当月通过认证并申报抵扣。则甲企业当月应缴纳的增值税为（ ）元。【单选题】

A.25230. 77

B.21555. 56

C.29735. 55

D.25621.1

正确答案:D

答案解析:甲企业应缴纳增值税=(36000+250000) / (1+13% )×13% - 250000/ (1+3% )×3% = 25621.1(元）。

2、某企业为增值税一般纳税人，采用农产品增值税进项税额核定扣除办法。2019年12月1日~12月31日销售1000吨巴氏杀菌羊乳，其主营业务成本为600万元，农产品耗用率为70%，原乳单耗数量为1.06吨，原乳平均购买单价为4000元/吨。在采用成本法的情况下，当期允许抵扣进项税额是（ ）万元。【单选题】

A.35

B.36

C.34.68

D.38. 32

正确答案:C

答案解析:当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1+扣除率）=600×70%×9%/ (1+9% )=34.68（万元）。

3、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2019年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。【单选题】

A.16993.20

B.13260

C.19992

D.20400

正确答案:B

答案解析:销售折让是指货物销售后由于质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让，销售折让可以从销售额中减除。销售折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，销售折扣不得从销售额中减除。销项税额=600×200×（1-15%）×13%=13260（元）。

4、依据出口退(免)税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有(　)。【多选题】

A.生产企业自营出口货物

B.生产企业委托出口货物

C.生产性外商投资企业自营出口货物

D.外贸企业出口收购货物

正确答案:A、B、C

答案解析:自营和委托加工出口自产货物的生产企业，出口货物退税适用“免、抵、退”的办法；外(工)贸企业收购货物出口的货物退税，适用“先征后退”的办法。

5、以下涉及增值税出口退税的项目中,适用免退税政策的是()。【单选题】

A.工业企业自产货物出口

B.外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口

C.工业企业进料加工复出口货物

D.工业企业委托外贸企业出口自产货物

正确答案:B

答案解析:选项B适用免退税政策;选项ACD都属于出口企业自产货物出口范畴,实行免抵退税政策。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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