2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-03-23)

发布时间：2020-03-23

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第六章 城市维护建设税法和烟叶税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理有关规定的有( )。【多选题】

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税

B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

C.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

D.出口产品退还增值税、消费税的，按50%退还已缴纳的城市维护建设税

正确答案:B、C

答案解析:城建税在进口环节不存在征收问题，在出口环节不存在退税问题。

2、某生产企业（小规模纳税人）生产销售柴油，某月取得的销售收入应缴纳的税费有（）。【多选题】

A.增值税

B.消费税

C.城建税

D.教育费附加

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核点是城建税和教育费附加与其他税种的结合。纳税人生产销售柴油属于消费税的征收范围，也属于增值税的征收范围，在征收消费税、增值税的同时，也应征收城建税和教育费附加。

3、依据城市维护建设税的有关规定，下列说法中正确的有（）。【多选题】

A.城建税适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行

B.城建税计税依据是实际缴纳的“两税”税额，不包括加收的滞纳金

C.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不代征城市维护建设税

D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

正确答案:B、C

答案解析:选项A：城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地的适用税率执行，但下列两种情况，其城建税按缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳：（1）由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行；（2）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人在经营地缴纳“两税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。选项D：城市维护建设税，进口不征，出口不退。

4、位于市区的某企业2020年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为( )。【单选题】

A.14万元

B.18.2万元

C.32.2万元

D.39.34万元

正确答案:A

答案解析:关税以及进口环节的增值税和消费税不属于城建税的计税依据。
应缴纳的城建税＝（562－102－260）×7%＝14（万元）

5、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“两税”的，其城建税税率按（）执行。【单选题】

A.经营地适用税率

B.居住地适用税率

C.7%税率

D.1%税率

正确答案:A

答案解析:流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“两税”的，其城建税税率按经营地适用税率执行。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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