2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-10-06)

发布时间：2020-10-06

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第四章 企业所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ ）。【多选题】

A.按照国家规定的标准，为特殊工种职工支付的人身安全保险费

B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

C.为投资者或者职工支付的商业保险费

D.按照国家规定的标准，为董事长缴纳的补充养老保险金

正确答案:A、D

答案解析:选项BC均不得在税前扣除。

2、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是(　)。【单选题】

A.提供劳务所得

B.不动产转让所得

C.其他所得

D.租金所得

正确答案:D

答案解析:本题考核企业所得税所得来源地的知识点。利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

3、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）。【多选题】

A.购买国库券到期兑现的利息

B.外单位欠款给付的利息

C.收取的逾期未退回包装物的押金

D.确实无法偿付的应付款

正确答案:B、C、D

答案解析:国债利息收入免征企业所得税；BCD选项都属于应计入应纳税所得额的收入。

4、下列行为中，属于企业所得税视同销售的是（）。【单选题】

A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公

B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房

C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看

D.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利

正确答案:D

答案解析:企业发生处置资产，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售。企业将资产移送他人，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置，视同销售。选项ABC属于内部处置，不视同销售；选项D属于外部处置，视同销售。

5、某生产企业注册资本为3000万元。2018年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）。【单选题】

A.408万元

B.360万元

C.180万元

D.90万元

正确答案:B

答案解析:根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，按其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例进行扣除，除金融企业外的其他企业的扣除比例为2： 1。该企业的注册资本为3000万元，关联方债权性投资不应超过3000×2 =6000 （万元），现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，借款利率=408 ÷6800×100%=6% ,则可以税前扣除的利息金额=6000×6% =360 （万元）。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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