2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-09-09)

发布时间：2020-09-09

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第二章 增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、一般纳税人发生的下列业务中，允许扣除进项税的项目是（）。【单选题】

A.材料在运输途中合理损耗的部分

B.因管理不善腐烂变质的原材料部分

C.购进免税项目用货物的运输费用

D.某生产企业购入的小汽车

正确答案:A

答案解析:途中材料合理损耗的部分，允许抵扣进项税。

2、下列行为中，按税法规定应征收增值税的有（　）。【多选题】

A.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方

B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费

C.生产企业销售货物时收取的优质服务费

D.招待所预订火车票的手续费

正确答案:A、C

答案解析:纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。生产企业销售货物时收取的优质服务费，属于价外费用，要并入销售额征收增值税。选项B和选项D均应征收营业税。

3、纳税人销售下列自产货物，可享受增值税即征即退80%的优惠政策的是（ ）。【单选题】

A.以沙柳为原料生产的箱纸板

B.利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力

C.以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力

D.以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料

正确答案:A

答案解析:利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力和以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料，即征即退100%。故BD选项错误。以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力，即征即退50%，故C选项错误。

4、下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，不正确的有（ ）。【多选题】

A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零

B.单位和个人提供的交通运输业服务，税率为7%

C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%

D.单位和个人提供有形动产租赁服务，税率为6%

正确答案:B、C、D

答案解析:选项B，提供的交通运输业服务，税率为11%；选项C，单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率；选项D，提供有形动产租赁，税率为17%。

5、关于出租出借包装物押金的处理，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，没有单独记账核算的，均不并入销售额征收增值税

B.对逾期的（包括收取一年以上的）啤酒包装物押金，无论是否退还都要并人销售额征收增值税

C.个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后，可适当放宽逾期期限

D.对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税

正确答案:B、C

答案解析:纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，需要区分情况判断是否并入销售额征收增值税；对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
有关网络与网络事务所的下列说法中，正确的有（　）。

A.如果某一会计师事务所被视为网络事务所，该事务所应当与网络中其他会计师事务所的审计客户保持独立
B.如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享统一的质量控制政策和程序，应被视为网络
C.在判断一个组织结构是否构成网络时，注册会计师应当考虑一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，是否很可能认为这些实体构成网络
D.如果联合体之间分担的成本仅限于与开发审计方法、编制审计手册或提供培训课程有关的成本，则不应当被视为网络
答案：A,B,C,D
解析：
选项C，这句话的意思是第三方权衡事实以后认为这些实体是否形成网络，是我们判断会计师事务所是否为网络所的一项标准。当然前提是这些第三方理性且掌握充分信息，这样他才能做出客观判断。

依据关税的有关规定，下列各项中不应计入完税价格的有（ ）。

A．由买方负担的购货佣金

B．为进口货物而支付的商标权费用

C．为进口货物而支付的包装劳务费

D．由买方支付的进口货物在境内的复制权费

正确答案：AD
由买方负担的购货佣金和进口货物在境内的复制权费不得计入该货物的完税价格中。

根据《证券投资基金法》的规定，下列有关证券投资基金发行和交易的表述中，正确的是（ ）。 A．封闭式基金的基金份额可以在证券交易所交易，但基金份额持有人不得申请赎回 B．开放式基金可以在销售机构的营业场所销售及赎回，也可以上市交易 C．申请上市基金的基金持有人不得少于500人 D．基金上市后发生基金合同期限届满的情形将暂停上市

正确答案：A
开放式基金的基金份额可以在基金合同约定的时间和场所申购或者赎回，所以8选项错误。申请上市的基金必须符合的条件之一是：基金持有人不少于i000人，所以C选项错误。基金合同期限届满将终止上市，所以D选项错误。
[解题技巧]期限届满要终止，有数字的要慎选，选项8具有一定迷惑性，开放式基金不能上市交易，因为其数额不确定，随时有可能变动。
根据涉外投资法律制度的规定，下列各项中，属于自由贸易试验区外商投 资国家安全审查范围的有（ ）。

A 外商投资对国防安全的影响
B.外商投资对相关市场的集中度的影响
C.外商投资对国家文化安全的影响
D.外商投资对社会基本生活秩序的影响
答案：A,C,D
解析：
本题考核自贸区外商投资国家安全审查。自由贸易试验区外商 投资国家安全审查的内容：（1）外商投资对国防安全，包括对国防需要的国内 产品生产能力、国内服务提供能力和有关设施的影响。（2）外商投资对国家经 济稳定运行的影响。（3）外商投资对社会基本生活秩序的影响。（4）外商投资 对国家文化安全、公共道德的影响。（5）外商投资对国家网络安全的影响。（6） 外商投资对涉及国家安全关键技术研发能力的影响。

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