2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-02-19)

发布时间：2021-02-19

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第二章 增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、北京某外贸公司2011年8月份购进及出口情况如下：第一次购电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1:6.8，退税率为13%）该笔出口业务应退增值税为(        )元。【单选题】

A.13559

B.13598

C.15106

D.17782

正确答案:B

答案解析:外贸公司出口退税的计算应依据购进出口货物的增值税发票上注明的购进金额和退税率计算。所以本题目应退税=(500×150+200×148)×13% =13598（元）

2、下列支付的运费中，不允许计算进项税额抵扣的是（ ）。【单选题】

A.销售自产小轿车支付的运输费用

B.外购气体用于生产支付的运输费用

C.外购职工福利用品的运输费用

D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用

正确答案:C

答案解析:外购职工福利用品不能抵扣进项税额，所以其支付的运输费用也不能计算抵扣进项税。

3、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关退还原件的情形有( )。【多选题】

A.密文有误

B.纳税人识别号认证不符

C.专用发票代码、号码认证不符

D.无法认证

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：属于税务机关扣留原件中的情形。

4、某增值税一般纳税人2019年3月销售三批同样的货物，每批各1000件，不含税销售价分别为每件70元、50元和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为（）元。【单选题】

A.130000

B.150000

C.180000

D.210000

正确答案:C

答案解析:纳税人销售货物的价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关有权核定其计税销售额，可以首先按照纳税人最近时期同类商品的平均销售价格确定，所以，该纳税人当月计算销项税额的销售额=70×1000+50×1000+（70×1000+50×1000）÷2000×1000=180000（元）。

5、下列符合“营改增”规定的免征增值税的有（）。【多选题】

A.河南的小赵将购买3年的非普通住房对外出售

B.河北的小钱将购买3年的普通住房对外出售

C.北京的小孙将购买3年的普通住房对外出售

D.上海的小李将购买3年的非普通住房对外出售

正确答案:A、B、C

答案解析:北上广深的个人将购买2年（含）以上的非普通住房对外出售，按差额纳税，选项D错误。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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