2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-06-11)

发布时间：2020-06-11

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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十章 企业所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费扣除限额的计算基数的有（　）。【多选题】

A.提供劳务收入

B.转让固定资产收入

C.存款利息收入

D.特许权使用费收入

正确答案:A、D

答案解析:转让固定资产的收入是营业外收入不作为计提广告费和业务宣传费的基数；存款利息收入冲减财务费用，不作为计提广告费和业务宣传费的基数。

2、某企业2011年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（　）万元。【单选题】

A.30

B.28

C.20

D.8

正确答案:D

答案解析:可以扣除的利息费用为：400×6％×10/12 ＝20（万元）；利息费用调增应纳税所得额＝28－20＝8（万元）。

3、依据企业所得税法规定，下列各项关于收入实现确认的说法中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

正确答案:C

答案解析:特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

4、某企业购入政府发行的年利息率5%的三年期国债2000万元，持有270天时以2100万元的价格转让。该企业该笔交易企业所得税应纳税所得额是（ ）万元。（不考虑其他税费）【单选题】

A.0

B.19.33

C.26.03

D.33.97

正确答案:C

答案解析:国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数=2000×(5%/365)×270= 73.97(万元)；国债利息收入免税，转让收入应计入应纳税所得额。该笔交易的应纳税所得额=2100 - 73.97 -2000= 26.03(万元)。

5、下列各项关于收入实现确认的说法中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

正确答案:C

答案解析:特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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