2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-08-31)

发布时间：2021-08-31

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十章 房产税法、契税法和土地增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列项目中，免征或暂免征收房产税的有( )。【多选题】

A.军队自用的房产

B.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房

C.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房产

D.非营利性医疗机构自用的房产

正确答案:A、B、C、D

答案解析:军队自用房产和非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税；企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房、自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房产暂免征收房产税。

2、下列各项行为中，免征或暂免征收土地增值税的有（）。【多选题】

A.企业与企业之间的房地产交换

B.私营企业的房地产评估增值

C.双方合作建房，建成后分房自用的

D.因国家建设需要依法收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让的

正确答案:C、D

答案解析:选项A：企业之间交换房地产，应征收土地增值税；选项B：房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征收范围；选项C：双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；选项D：因国家建设需要依法收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让，免征土地增值税。

3、在土地增值税清算过程中，发现纳税人有下列( )情形的，税务机关可以按核定征收方式对房地产项目征收土地增值税。【多选题】

A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的

C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续的

D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C：符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，税务机关才可以按核定征收方式对房地产项目征收土地增值税。

4、关于契税的计税依据，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.土地使用权出售的，以成交价格为计税依据

B.以划拨方式取得土地使用权，以征收机关核定的价格为计税依据

C.土地使用权赠与，以征收机关核定的价格为计税依据

D.土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

正确答案:A、C、D

答案解析:本题主要考查的是契税法的相关规定。以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费或者土地收益，所以选项B错误。

5、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是( )。【单选题】

A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权

B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业

C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

正确答案:A

答案解析:选项B：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不属于土地增值税的征税范围，不需要计算缴纳土地增值税；选项C:对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；选项D：房地产的代建房行为不属于土地增值税的征税范围，不需要计算缴纳土地增值税。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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