2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-01-26)

发布时间：2021-01-26

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十章 企业所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。【单选题】

A.10%

B.20%

C.50%

D.100%

正确答案:C

答案解析:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在所得税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。

2、根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（　）。【多选题】

A.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

B.亏损弥补的年限最长不得超过5年

C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

D.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补

正确答案:B、C、D

答案解析:税法明确，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

3、根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（　）。【单选题】

A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧

B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧

C.畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过5年

D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

正确答案:D

答案解析:企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧；畜类生产性生物资产，折旧年限不得短于3年。

4、下列关于手续费及佣金支出的税前扣除规定中，正确的有()。【多选题】

A.从事财产保险的企业，按当年应收全部保费收入依15%计算限额

B.从事财产保险的企业，按当年全部保费收入扣除退保金后的余额按依15%计算限额

C.从事人身保险的企业，按当年扣除退保金后的保费收入依10%计算限额

D.一般企业，按所签服务合同依10%计算限额

正确答案:B、C

答案解析:本题考核手续费及佣金支出的税前扣除规定。财产保险企业，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额;其他企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额5%计算限额。

5、关于固定资产的计税基础和折旧的规定，下列说法中错误的有（ ）。【多选题】

A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

B.盘盈的固定资产，按照该设备的净值确定计税基础

C.房屋、建筑物的最低折旧年限为20年

D.电子设备的折旧年限最低不得低于4年

正确答案:B、D

答案解析:选项B：盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值为计税基础；选项D:电子设备的最低折旧年限为3年。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

被审计单位管理层声明书是管理层将注册会计师的询问所作的答复以书面方式予以记录，所以其本身可以构成充分、适当的审计证据，并作为发表审计意见的基础。( )

A．正确

B．错误

正确答案：B
解析：审计证据的可靠性受其来源和性质的影口向，从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠，但管理层声明是来自于被审计单位内部的证据，相对于外部独立来源的证据来说证明力较弱，其本身不能构成充分、适当的审计证据，并作为发表审计意见的基础，所以当管理层声明的事项对财务报表具有重大影响时，注册会计师还应当实施其他审计程序。

注册会计师在认定了四个账户的以下情况后，由于各种原因则未能作进一步的深入审查，导致会计报表中相应的重大问题未被发现。其中，最有可能被判定为普通过失的情况是（ ）

A．经分析性复核后认为主营业务收入账户总体而言是合理的

B．应收账款账户余额异乎寻常的高，被审计单位不能加以合理解释

C．累计折旧大幅度增加，但被审计单位的有关内容控制健全而有效

D．实收资本大量增加，而被审计单位已出示了验资报告

正确答案：C
未进行审查，A重大过失，B重大过失．可能涉嫌欺诈，C一般被判定普通过失，D则无懈可击 
（2014年）根据合同法律制度的规定，下列关于提存的法律效果的表述中，正确的是（ ）。

A.标的物提存后，毁损、灭失的风险由债务人承担
B.提存期间，标的物的孳息归债务人所有
C.提存费用由债权人负担
D.债权人提取提存物的权利，自提存之日起2年内不行使消灭
答案：C
解析：
（ 1）选项 A：标的物提存后，毁损、灭失的风险由“债权人”承担；（ 2）选项 B：提存期间，标的物的孳息归“债权人”所有；（ 3）选项 D：债权人领取提存物的权利，自提存之日起“ 5年内”不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归国家所有。

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