2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-10-07)

发布时间：2021-10-07

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十四章 税务行政法制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、纳税人对税务机关作出的（ ）行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。【多选题】

A.加收税款滞纳金

B.罚款

C.书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款

D.拍卖或者变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得扣缴税款

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A属于征税行为，必须先申请行政复议，经复议仍不服的，才能提起行政诉讼。

2、下列对税务行政复议相关规定的表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.对征税行为引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉

B.税务行政复议的受案范围仅限于税务机关作出的税务具体行政行为

C.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议

D.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议

正确答案:D

答案解析:选项D：被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议。

3、下列原则中，属于税务行政诉讼原则的有( )。【多选题】

A.合法性审查原则

B.由税务机关负责赔偿原则

C.不适用调解原则

D.纳税人负举证责任原则

正确答案:A、B、C

答案解析:税务行政诉讼的原则包括：(1)人民法院特定主管原则；(2)合法性审查原则；(3)不适用调解原则；(4)起诉不停止执行原则; (5)税务机关负举证责任原则；(6)由税务机关负责赔偿的原则。税务行政诉讼的原则要注意其特有的原则。

4、税务机关作出的下列行为中，应按必经前置程序申请行政复议的有（ ）。【多选题】

A.征收税款行为

B.罚款行为

C.审批减免税行为

D.没收骗取国家出口退税所取得的违法所得

正确答案:A、C

答案解析:对于因征税问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院提起行政诉讼，经复议仍不服的，才能提起行政诉讼。

5、下列关于税务行政处罚设定的叙述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

B.国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚

C.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

D.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚

正确答案:A、B、C

答案解析:全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚，所以选项D不正确。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
海浪水泥公司成立于 1997 年，主要从事水泥及其熟料的生产和销售，2002 年 2 月成功上市。 海浪水泥总部坐落于 A 省。A 省是全国水泥生产主要原材料石灰石储量第二大的省份，且石灰石
质量较高。海浪水泥凭借先天条件坐拥原材料成本和质量优势。 水泥产品体积大、单位重量价值低，而且其资源点和消费点的空间不匹配，这些是造成水泥行业
运输成本居高不下的主要原因。海浪水泥利用自身位居长江附近的地理位置优势，积极推行其他水泥 企业难以复制的“T 型”战略布局：在拥有丰富石灰石资源的区域建立大规模生产的熟料基地，利用 长江的低成本水运物流，在长江沿岸拥有大容量水泥消费的城市群建立粉磨厂，形成“竖端”熟料基 地+长江水运、“横端”粉磨厂深入江、浙、沪等地市场的“T 型”生产和物流格局，改变了之前通过“中小规模水泥工厂+公路运输+工地”的生产物流模式，解决了长江沿岸城市石灰石短缺与当地水 泥消耗量大之间的矛盾。
海浪水泥不断完善“T 型”战略布局，率先在国内新型干法水泥生产线低投资、国产化的研发方 面取得突破性进展，这标志着中国水泥制造业的技术水平跨入世界先进行列，确保公司为市场提供规 模可观的低价高质产品；公司在沿江、沿海建造了多个万吨级装卸水泥和熟料的专用码头，着力建设 或租赁中转库等水路上岸通道；集团设立了物流公司和物流调试中心；公司强化对终端销售市场的开 拓，推行中心城市一体化销售模式，在各区域市场建立贸易平台；公司物流实现了工业化和信息化的 深度融合，以 GPS 和 GIS 为核心的物流调度信息系统实现了一体化、可视化的管理。通过“T 型”战 略的实施，海浪水泥进一步巩固了其“资源—生产—物流—市场”的产业链优势。
2018 年海浪水泥年报显示公司营业收入同比大幅增长 70.50%，净利润同步增长 88.05%，净利润 增长幅度超过营业收入增长幅度。
要求：
（1）从企业资源角度，简要分析海浪水泥的竞争优势；分析海浪水泥资源“不可模仿性”的主 要形式。
（2）简要分析海浪水泥企业能力。



答案：
解析：
（1）海浪水泥的竞争优势：
有形资源：“海浪水泥总部坐落于 A 省。A 省是全国水泥生产主要原材料石灰石储量第二大的省 份，且石灰石质量较高”；“海浪水泥凭借先天条件坐拥原材料成本和质量优势”。
无形资源：“海浪水泥不断完善‘T 型’战略布局，率先在国内新型干法水泥生产线低投资、国 产化的研发方面取得突破性进展，这标志着中国水泥制造业的技术水平跨入世界先进行列，确保公司 为市场提供规模可观的低价高质产品”。
海浪水泥资源“不可模仿性”的主要形式：

①物理上独特的资源。“海浪水泥总部坐落于 A 省。A 省是全国水泥生产主要原材料石灰石储量 第二大的省份，且石灰石质量较高。海浪水泥凭借先天条件坐拥原材料成本和质量优势”；“海浪水 泥利用自身位居长江附近的地理位置优势，积极推行其他水泥企业难以复制的 T 型’战略布局”，。
②具有路径依赖性的资源。“海浪水泥不断完善‘T 型’战略布局，率先……通过‘T 型’战略 的实施，海浪水泥进一步巩固了其‘资源—生产—物流—市场’的产业链优势”。
（2）海浪水泥企业能力：
①研发能力。“不断完善‘T 型’战略布局，率先在国内新型干法水泥生产线低投资、国产化的 研发方面取得突破性进展”。
②生产管理能力。“利用自身位居长江附近的地理位置优势，积极推行其他水泥企业难以复制的
‘T 型’战略布局：在拥有丰富石灰石资源的区域建立大规模生产的熟料基地，利用长江的低成本水 运物流，在长江沿岸拥有大容量水泥消费的城市群建立粉磨厂，形成‘竖端’熟料基地+长江水运、 ‘横端’粉磨厂深入江、浙、沪等地市场的‘T 型’生产和物流格局，改变了之前通过‘中小规模水 泥 I 厂+公路运输+工地’的生产物流模式，解决了长江沿岸城市石灰石短缺与当地水泥消耗量大之间 的矛盾”。
③营销能力。“公司强化对终端销售市场的开拓，推行中心城市一体化销售模式，在各区域市场 建立贸易平台”。
④组织管理能力。“公司在沿江、沿海建造了多个万吨级装卸水泥和熟料的专用码头，着力建设 或租赁中转库等水路上岸通道；集团设立了物流公司和物流调试中心”；“公司物流实现了工业化和 信息化的深度融合，以 GPS 和 GIS 为核心的物流调度信息系统实现了一体化、可视化的管理””。

下列行为中，符合证券投资基金法律制度规定的是（ ）。

A．甲基金管理公司为销售基金，向购买人承诺收益

B．乙商业银行同时担任英雄模范证券投资基金管理人和基金托管人

C．丙商定银行作为基金托管人对所托管的不同基金财产分别设置账户

D．丁基金管理公司为获取高收益，用基金财产投资于某高科技普通合伙企业

正确答案：C
根据规定，基金管理人不得向基金份额持有人违规承诺收益或者承担损失；因此选项A不对。基金托管人与基金管理人不得为同一人，不得相互出资或者持有股份；因此选项B不对。基金财产不得用于从事承担无限责任的投资；因此选项D不对。
本题主要考核第5章的“证券投资基金”知识点。
下列单位占用的耕地中，应减征耕地占用税的是（　）。

A.幼儿园
B.养老院
C.港口
D.省政府批准成立的技工学校
答案：C
解析：
铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征税。幼儿园、养老院和省政府批准成立的技工学校适用免税优惠政策。

下列可以视为盈亏临界状态的有（ ）。

A．销售收入总额与成本总额相等

B．销售收入线与总成本线的交点

C．边际贡献与变动成本相等

D．变动成本与固定成本相等

正确答案：AB
盈亏临界状态是指能使企业不盈不亏、利润为零的状态。销售总收入与成本总额相等时，销售收入线与总成本线相交的点以及边际贡献与固定成本相等时，利润都为零。

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