2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-11-21)

发布时间：2020-11-21

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十四章 税务行政法制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列关于税务行政处罚简易程序的叙述，正确的有（ ）。【多选题】

A.税务行政执法人员可以当场作出税务行政处罚决定

B.对公民处以100元罚款的违法案件，适用税务行政处罚的简易程序

C.对法人处以800元罚款的违法案件，适用税务行政处罚的简易程序

D.案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为属于税务行政处罚的简易程序的适用条件之一

正确答案:A、C、D

答案解析:对公民处以50元以下的罚款和对法人或其他组织处以1000元以下罚款的违法案件，适用税务行政处罚的简易程序。

2、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是(　)。【单选题】

A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件

B.因不予代开发票引起争议的案件

C.因停止出口退税权引起争议的案件

D.因不予审批减免税或者出口退税引起争议的案件

正确答案:D

答案解析:C中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。

3、税务所可以实施罚款额在（ ）元以下的税务行政处罚。【单选题】

A.200

B.500

C.2 000

D.5 000

正确答案:C

答案解析:本题主要考查的是税务行政处罚的相关规定。税务行政处罚的主体是县以上税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2 000元以下的税务行政处罚，这是《征管法》对税务所的特别授权。

4、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税问题上发生争议时，可以采取的措施是( )。【单选题】

A.可以直接向人民法院起诉

B.只能向上一级税务机关申请复议

C.必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依法申请行政复议；纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉

D.协商解决

正确答案:C

答案解析:因征税问题引起的争议，申请人申请行政复议的，必须先依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

5、申请人和被申请人在行政复议机关做出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中可以和解与调解的有（ ）。【多选题】

A.行政奖励

B.行政赔偿

C.确定应税所得率

D.行使自由裁量权做出的具体行政行为

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题主要考查的是税务行政复议的和解与调解。申请人和被申请人在行政复议机关做出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：（1）行使自由裁量权做出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；（2）行政赔偿；（3）行政奖励；（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下：甲公司的C建筑物于20×7年12月30日投入使用并直接出租，成本为6 800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×9年12月31日，已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1 200万元，其中本年度公允价值变动收益为500万元。
　　根据税法规定，已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础，折旧年限为20年，净残值为零，自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料，不考虑其他因素，下列说法正确的是（　）。

A.投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债210万元
B.投资性房地产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产210万元
C.投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债125万元
D.投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债85万元
答案：A
解析：
递延所得税负债＝（500＋税法折旧340）×25%＝210（万元）
根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效起算的表述中，不正确的是（）。

A.附期限的债的请求权，从期限届满之日起算
B.当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间从最后一期履行期限届满之日起计算
C.请求国家赔偿的，自赔偿请求人知道或者应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其人身权、财产权之日起计算
D.请求他人不作为的债权请求权，应当自义务人违反不作为义务时起算
答案：D
解析：
请求他人不作为的债权请求权，应当自权利人“知道”义务人违反不作为义务时起算。
以下关于管理层点估计的理解中，错误的是（　　）。

A.管理层不可能直接作出点估计
B.某些情况下，管理层只有在考虑了各个据以确定点估计的可供选择的假设或结果后，才可能作出可靠的点估计
C.某些财务报告编制基础要求所选择的点估计应当反映管理层对最可能出现的结果的判断
D.管理层的点估计是指管理层在财务报表中确认或披露一项会计估计而选择的金额
答案：A
解析：
在某些情况下，管理层可能有能力直接作出点估计，所以选项A错误。

某中外合资经营企业，中方的出资比例为40%。2008年中方在企业设立时以厂房、场地使用权出资1000万元，2009年合资企业增加注册资本，按双方协议，中方以分得利润200万元向企业再投资，2010年合资企业可分配利润1000万元，2011年8月该合资企业决定解散，外方将价值200万元的机器设备无偿留给中方使用。根据以上资料，应界定为国有资产（ ）万元。 A．1200 B．1400 C．1600 D．1800

正确答案：D
对中外合资企业(中方为国有单位)中国有资产所有权界定的方法为：(1)中方以国有资产出资投入包括现金、厂房建筑物、机器设备、场地使用权、无形资产等形成的资产，界定为国有资产；本题中为1000万元。(2)企业注册资本增加，按双方协议，中方以分得利润向企业再投资，或优先购买另一方股份所形成的资产，界定为国有资产；本题中为200万元。 (3)可分配利润及从税后利润中提取的各项基金中，中方按投资比例所占的相应份额(不包括已提取用于职工奖励、福利等分配给个人消费的基金)，界定为国有资产；本题中为1000×40％一400(万元)。(4)企业清算或完全解散时，馈赠或无偿留给中方继续使用的各项资产，界定为国有资产。本题中为200万元。四项合计为l800万元。
[解题技巧]出资、增资、分取的利润以及接受捐赠的都是国有资产。

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