2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-01-12)

发布时间：2020-01-12

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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 资源税法和土地增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列情形中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是( )。【单选题】

A.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%,其余待售的

B.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%,其余全部出租的

C.取得预售许可证满90天仍未销售完毕的

D.直接转让土地使用权的

正确答案:B

答案解析:选项AB:已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的,税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算,只有选项B符合该条件;选项C:取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算;选项D:属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。

2、下列各项中,应缴纳土地增值税的有( )。【多选题】

A.事业单位转让土地使用权

B.个体户将自有建筑物投资给某工业企业

C.外商投资企业将接受投资投入的房地产再转让

D.房地产企业将自有房地产作股投资给某社会团体

正确答案:A、C、D

答案解析:土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权及地上建筑物及其附着物,并取得收入的单位和个人。包括机关、团体、部队、企事业单位、个体工商业户及国内其他单位和个人,还包括外商投资企业、外国企业及外国机构、华侨、港澳台同胞及外国公民等。选项AC应缴纳土地增值税;选项D的房地产投资,有一方涉及到房地产企业,应缴纳土地增值税;选项B的房地产投资,投资方和被投资方均不涉及房地产企业,暂不缴纳土地增值税。

3、关于土地增值税的清算,下列说法错误的是( )。【单选题】

A.以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发的项目,以分期项目为单位清算

B.对于应进行清算的项目,纳税人应当在满足清算条件之日起60日到主管税务机关办理清算手续

C.在清算时未转让的房地产,清算后销售或有偿转让的,纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报

D.对于税务机关要求进行清算的项目,须在主管税务机关限定的期限内办理清算手续

正确答案:B

答案解析:对于应进行清算的项目,纳税人应当在满足清算条件之日起90日到税务机关办理清算手续。

4、根据土地增值税有关规定,下列业务属于土地增值税征税范围的有( )。【多选题】

A.企业置换房产

B.转让房屋所有权

C.出让国有土地使用权

D.转让国有土地所有权

正确答案:A、B

答案解析:土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税,包括:转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让、存量房地产的买卖、企业置换房产,不包括国有土地使用权出让所取得的收入,故AB选项正确。

5、在土地增值税清算过程中,发现纳税人有下列( )情形的,应按核定征收方式对房地产项目进行清算。【多选题】

A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

B.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的

C.符合土地增值税清算条件,企业未按照规定的期限办理清算手续的

D.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

正确答案:A、B、D

答案解析:符合土地增值税清算条件,企业未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的,才按核定征收方式对房地产项目征收土地增值税。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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