2021年注册会计师考试《税法》每日一练(2021-10-10)

发布时间：2021-10-10

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、市民李某在市区拥有两处房产，一处原值70万元的房产供自己和家人居住，另一处原值50万元的房产于2011年8月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1500元。李某当年应缴纳的房产税为（　）。【单选题】

A.300元

B.576元

C.840元

D.864元

正确答案:A

答案解析:个人所有非营业用的房产免征房产税，但对其出租的房产属于经营用房产，应当征收房产税；对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题李某当年应纳房产税＝1500×5×4%＝300（元）

2、依据城市维护建设税的有关规定，下列说法中正确的有（）。【多选题】

A.城建税适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行

B.城建税计税依据是实际缴纳的“两税”税额，不包括加收的滞纳金

C.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不代征城市维护建设税

D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

正确答案:B、C

答案解析:选项A：城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地的适用税率执行，但下列两种情况，其城建税按缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳：（1）由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行；（2）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人在经营地缴纳“两税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。选项D：城市维护建设税，进口不征，出口不退。

3、某批发企业2011年12月末盘点时发现，上月购进方便面（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元（包括运费成本520）；丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元（增值税专用发票上注明的增值税额17000元）。进项税额转出额为（　　）。【单选题】

A.8539.14元

B.8536.4元

C.25450.74元

D.8450.74元

正确答案:C

答案解析:进项税额转出=（50000-520）×17%+520÷93%×7%+17000＝25450.74 （元）

4、市区某专营进出口业务的生产企业在2011年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（　）万元。【单选题】

A.5.6

B.1.4

C.4.2

D.2

正确答案:D

答案解析:当期的免抵税额是城建税的计税依据；同时城建税是进口不征，出口不退。 该企业当月应缴纳城建税=20×（7%+3％）=2（万元）

5、甲企业与中科院签订技术开发合同，合同注明研究开发经费20万元，技术开发报酬30万元，则该合同印花税的计税依据为（）万元。【单选题】

A.50

B.30

C.20

D.10

正确答案:B

答案解析:为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税贴花，研究开发经费不作为计税依据。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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