2021年注册会计师考试《税法》每日一练(2021-11-05)

发布时间：2021-11-05

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、下列项目中，可以按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（ ）。【多选题】

A.外购已税烟丝生产的卷烟

B.外购已税酒精生产的白酒

C.外购已税珠宝生产的金银镶嵌首饰

D.外购已税实木地板生产的实木地板

正确答案:A、D

答案解析:外购已税烟丝生产的卷烟以及外购已税实木地板生产的实木地板都可按生产领用量抵扣已纳消费税；外购已税酒精生产的白酒不在规定可抵扣范围之内；外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，计税时不得扣除外购珠宝玉石的已纳消费税税款。

2、依据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有(　)。【多选题】

A.国债利息收入应以国债发行时约定应付利息的日期确认利息收入的实现

B.企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现

C.企业将国债持有至到期，企业取得的国债利息收入全额免征企业所得税

D.企业将转让国债的价款全额作为企业转让国债收益计税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D，企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间按规定计算的国债利息收入以及交易过程中相关税费后的余额为企业转让国债收益，应作为应纳税所得额计算纳税。

3、对征税行为之外的其他具体行政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起（ ）日内直接向人民法院起诉。【单选题】

A.7

B.15

C.30

D.60

正确答案:B

答案解析:对征税行为之外的其他具体行政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起15日内直接向人民法院起诉。

4、以下经济组织单位中，属于城建税的纳税人的是（ ）。【多选题】

A.从事经营活动的事业单位

B.集体所有制企业

C.流动经营的小商贩

D.外商投资企业

正确答案:A、B、C、D

答案解析:城建税的纳税人是负有缴纳增值税、消费税义务的单位和个人,包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、以及个体工商户及其他个人。2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税。所以选项ABCD都属于城建税的纳税人。

5、某居民企业2018年度产品销售收入5100万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元，仓库对外出租的收入是550万元，转让无形资产收入200万元，国债利息收入60万元，将自产产品用于利润分配确认收入50万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元;销售费用900万元，全部为广告和业务宣传费;财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率7%)。该企业2018年度所得税前可以扣除的期间费用合计为(　)万元。【单选题】

A.1520.6

B.1572.55

C.1542.95

D.1548.6

正确答案:C

答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=(5100+190+550+50)×5‰=29.45(万元)＜70×60%=42(万元)，只能扣除29.45万元。广告和业务宣传费的扣除限额=(5100+190+550+50)×15%=883.5(万元)，实际发生额900万元，按883.5万元扣除。向非金融机构借款的费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。向非金融企业借款可以扣除的借款利息=1000×7%=70(万元)该企业2018年度所得税前可以扣除的期间费用合计=(450-70+29.45)+883.5+(260-80+70)=1542.95(万元)

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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